Kính gửi Bộ Tài Chính Tôi có câu hỏi muốn nhờ được giải đáp như sau: Trường hợp của Công ty tôi là chi nhánh hạch toán phụ thuộc vào công ty tổng tại Bình Thạnh (Cơ quan thuế quản lý của công ty tổng là Chi cục thuế quận Bình Thạnh). Lúc thành lập Chi nhánh đặt tại quận 04 và có xin kê khai thuế GTGT, TNCN riêng tại Chi cục thuế quận 04 (Chi nhánh có con dấu, tài khoản ngân hàng riêng, xuất hóa đơn riêng, hạch toán được hóa đơn đầu ra, đầu vào) và chúng tôi đã kê khai thuế tại Chi cục thuế quận 04 đến hết tháng 07/2022. Đến tháng 08/2022, Chi nhánh chúng tôi có thay đổi địa chỉ về địa chỉ mới ở quận 07. Sau khi làm thủ tục thay đổi giấy phép thì chúng tôi được thông báo cơ quan quản lý thuế mới của Chi nhánh là Chi cục thuế quận Bình Thạnh với lý do theo quy định mới Chi nhánh hạch toán phụ thuộc phải kê khai thuế tại Cơ quan thuế quản lý của công ty Tổng. Xin hỏi Bộ trong trường hợp này, Chi nhánh chúng tôi có bắt buộc phải kê khai tại Bình Thạnh hay không? Vì lý do hoạt động gần như độc lập, để dễ quản lý Chi nhánh có thể xin kê khai trực tiếp tại nơi mình đặt địa chỉ là Chi cục thuế Khu vực Quận 07-Huyện Nhà Bè được hay không? Xin chân thành cảm ơn! 15/11/2022 Có hai hình thức hạch toán cho chi nhánh là hạch toán phụ thuộc & hạch toán độc lập. Vậy việc kê khai thuế môn bài, xuất hoá đơn, kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN của hai loại hình này đựơc thực hiện như thế nào? Duntax xin tóm tắt đến bạn đọc trong bài viết sau: Hướng dẫn kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập và phụ thuộc mới nhất1. Kê khai Thuế môn bài:Theo điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: Chi nhánh hạch toán độc lập:
Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:
2. Cách viết hoá đơn cho chi nhánh phụ thuộc và độc lập:Theo điểm 2.6 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: Chi nhánh hạch toán độc lập:
Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:
(Theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
Như vậy:
3. Kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc và độc lập:Theo điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC: Chi nhánh hạch toán độc lập:– Thì kê khai tại chi nhánh. Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:Trường hợp 1: Trụ sở chính của chi nhánh ở cùng tỉnh
4. Kê khai thuế TNCN cho chi nhánh:Việc kê khai thuế TNCN cũng tương tự như kê khai thuế GTGT, nhưng chú ý một số vấn đề sau:
5. Kê khai thuế TNDN:Theo điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: Chi nhánh hạch toán độc lập:– Kê khai thuế TNDN tại chi nhánh đó. Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:– Kê khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính (Chi nhánh không phải kê khai thuế TNDN chỉ kê khai thuế GTGT, TNCN và môn bài tại cơ quan thuế chi nhánh đó) Đối với DN sản xuất:– Những cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính: Thì nộp hồ sơ khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính. 6. Báo cáo tài chính và quyết toán thuế:Đối với chi nhánh hạch toán độc lập:– Thực hiện kê khai và báo cáo tài chính, quyết toán thuế tại chi nhánh. Đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc:– Thực hiện kê khai và nộp báo tài chính về trụ sở chính để trụ sở chính làm báo cáo tài chính hợp nhất và nộp lên cơ quan thuế. Vừa rồi là những thông tin về việc kê khai thuế dành cho các chi nhánh hạch toán độc lập – phụ thuộc. Hy vọng rằng những thông tin này có thể giúp cho các bạn kế toán dễ dàng hơn khi thực hiện nghiệp vụ kế toán của mình. |