Công ty mới thành lập cần làm gì? Show
– Công việc của kế toán trong Doanh nghiệp mới thành lập sẽ mất khá nhiều thời gian như. Thủ tục hành chính (Tài khoản ngân hàng, hóa đơn, kê khai thuế, BHXH, Lao động Thương binh Xã hội, liên đoàn lao động, con dấu …). Tiếp đó lại phải hoàn thiện sổ sách, chứng từ tại Doanh nghiệp. -> Để tiết kiệm thời gian cũng như chi phí. Tuvanrongviet với dịch vụ thành lập công ty trọn gói, Khi hoàn thành bạn sẽ nhận được:
Lưu ý:– Phải có chữ ký số và tài khoản ngân hàng mới nộp tờ khai và thuế môn bài được. (Vì hiện tại hầu như tất cả các Cơ quan thuế đều nhận tờ khai qua mạng và thu tiền thuế điện tử). => Sau khi đã có giấy phép kinh doanh, con dấu, tài khoản ngân hàng, chữ ký số: Các bạn làm theo trình tự sau: 1. Kê khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài: Công việc đầu tiên khi công ty mới thành lập.Căn cứ nghị định 22/2020/NĐ-CP miễn phí môn bài cho công ty mới thành lập trong năm đầu. Vì vậy chỉ cần nộp tờ khai môn bài. Và năm tiếp theo mức phí môn bài phải nộp của công ty như sau.
2. Kê khai thuế Giá trị gia tăng; TNCN; TNDN:Một số chú ý khi kê khai thuế GTGT:– Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT là phương pháp khấu trừ và Trực tiếp – Có 2 kỳ kê khai là kê khai theo tháng và theo quý -> Những doanh nghiệp mới thành lập kê khai theo Quý và kê khai theo phương pháp trực tiếp (Nếu muốn kê khai theo phương pháp Khấu trừ thì phải đăng ký) Ví dụ: Nếu DN bạn muốn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT -> Hạn chậm nhất là hạn nộp tờ khai thuế GTGT kỳ đầu tiên. -> Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 tháng đầu tiên quý sau. Ví dụ: DN bạn thành lập ngày 13/6/2019 (tức là quý 2/2019) -> Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT quý 2/2019 (kỳ đầu tiên) chậm nhất là ngày 30/7/2019. – Dù không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp Tờ khai thuế GTGT (Nếu không nộp sẽ bị phạt chậm nộp Tờ khai). – Nếu bạn muốn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT 04/GTGT -> Trình tự và thời hạn cũng như trên. => Điều kiện để lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp và cách kê khai thuế GTGT như thế nào? Chú ý: Bạn phải xác định được DN mình lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào (Khấu trừ hay Trực tiếp) -> Tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng. Một số chú ý khi kê khai thuế TNCN:– Có 2 kỳ kê khai thuế TNCN là kê khai theo tháng và theo Quý. -> Nhưng quy định: Nếu DN kê khai thuế GTGT theo Quý thì kê khai thuế TNCN cũng theo Quý. -> Như vậy là DN mới thành lập kê khai thuế TNCN theo Quý. – Nếu trong Quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ 1 nhân viên nào. (Tức là các tháng trong Quý đó không có nhân viên nào phải nộp thuế TNCN) thì không phải khai thuế TNCN. – Nếu trong Quý phát sinh thuế TNCN (dù 1 nhân viên nộp thuế TNCN) thì cũng phải kê khai. Một số chú ý khi khai thuế TNDN:– Hàng Quý căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh: DN thực hiện tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý. (không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý). – Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo. Ví dụ: Công ty bạn thành lập mới ngày 13/6/2019 (tức là quý 2/2019) => Hạn nộp Tiền thuế TNDN tạm tính quý 2/2019 chậm nhất là ngày 30/7/2019. Nhưng nếu tổng số tiền thuế TNDN tạm nộp mà thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo Quyết toán từ 20% trở lên thì sẽ bị phạt chậm nộp. Dịch vụ kế toán Rồng Việt. Với dịch vụ kế toán trọn gói luôn hổ trợ đồng hành cùng doanh nghiệp mới thành lập. 3. Lựa chọn loại hóa đơn sử dụng:– Như đã nói ở trên phần 2 là: Bạn phải xác định được DN mình lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào (Khấu trừ hay Trực tiếp) -> Thì tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng. Cụ thể như sau:a, Nếu bạn lựa chọn DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn GTGT Hóa đơn GTGT hiện tại đang dần chuyển đổi qua hoá đơn điện tử. -> Một số đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử uy tín như: Viettel, VNPT, FPT, BKAV, Misa,…Tuy chi phí cao nhưng sẽ hỗ trợ tốt và đảm bảo an toàn -> Sau khi đã có hóa đơn điện tử -> Phải làm thủ thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng (Nếu sử dụng mà chưa thông báo phát hành sẽ bị phạt) b, Nếu DN bạn kê khai báo cáo thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng -> Hóa đơn bán hàng các bạn lên Chi cục thuế quản lý DN để làm thủ mua hóa đơn. Chú ý: Khi đã thông báo phát hành hóa đơn hoặc mua hóa đơn bán hàng của Chi cục thuế -> Thì hàng Quý DN phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Thời hạn nộp BC SDHĐ theo Quý cũng như Tờ khai thuế GTGT xem lại tại mục 2 đã nêu trên. 4. Lựa chọn Chế độ kế toán và Phương pháp Khấu hao TSCĐ cho công ty mới thành lậpa, Chế độ kế toán:Có 3 loại, bạn phải xác định được quy mô của DN mình để lựa chọn chế độ kế toán cho phù hợp khi đó hạch toán sổ sách kế toán sẽ chính xác hơn.
Ví dụ: DN vừa và nhỏ sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133, DN lớn sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 – Trường hợp bạn muốn thay đổi chế độ kế toán: Ví dụ như DN vừa và nhỏ có thể áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 nhưng phải thông báo cho cơ quan thuế và thực hiện nhất quán trong năm tài chính. Chú ý: – Nếu là DN có tính chất sản xuất thì các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của DN. – DN tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại DN. b, Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ (nếu DN bạn có TSCĐ):Có 3 phương pháp trích khấu hao TSCĐ:
Theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC: “Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư này và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.” Nghĩa là: Trước khi bắt đầu thực hiện trích khấu hao TSCĐ thì DN phải thông báo cho cơ quan thuế. 5. Lao động và BHXH:Những Báo cáo phải nộp cho Phòng (sở) Lao động thương binh xã hội: – DN phải khai trình việc sử dụng lao động khi mới thành lập. Báo cáo tình hình sử dụng 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm cho Phòng LĐ TBXH. – DN phải tự xây dựng và quyết định thang lương, bảng lương để nộp cho Phòng (sở) LĐTBXH. Với cơ quan Bảo hiểm xã hội: – Khi ký hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 1 tháng trở lên. Thì DN phải đăng ký BHXH và đóng tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc cho nhân viên. – Sau khi tham gia BHXH, nộp tiền BHXH xong thì các bạn liên hệ với Liên đoàn lao động Quận (huyện). Nơi DN đóng địa bàn để nộp tiền Kinh phí công đoàn nhé Trên đây là một số Công việc kế toán phải làm cho công ty mới thành lập. Ngoài ra tùy thuộc vào quy mô và loại hình doanh nghiệp mà các bạn sẽ phải làm việc với một số cơ quan chức khác, và các công việc khác.
Ngày 16/06/2020 Doanh nghiệp mới thành lập ngoài việc đăng ký kinh doanh còn cần thực hiện các công việc ban đầu về kế toán, nhân sự, ... Kế toán cần làm những gì, thời hạn thực hiện các thủ tục cho doanh nghiệp mới thành lập như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết này nhé! Đăng ký thành lập doanh nghiệpKhi bạn bắt đầu có ý tưởng kinh doanh và xác định các yếu tố cơ bản như mô hình kinh doanh, chiến lược, sơ đồ tổ chức, … thì việc cơ bản nhất bạn cần làm để tránh các khoản xử phạt hành chính không đáng có sẽ là đăng ký thành lập cho doanh nghiệp mình. Thủ tục bước này không quá khó hay rườm rà như bạn nghĩ. Nộp hồ sơ đăng ký kinh doanhĐầu tiên, bạn cần chuẩn bị bộ hồ sơ đăng ký kinh doanh. Tùy loại hình doanh nghiệp mà bộ hồ sơ này cũng khác nhau (tham khảo thêm) nhưng về cơ bản bao gồm ba loại sau:
Sau khi đã có bộ hồ sơ, bạn có thể nộp hồ sơ theo hai cách
Lưu ý: Khi nộp hồ sơ trực tuyến bằng tài khoản ĐKKD và nhận được thông báo nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp cần phải gửi hồ sơ giấy về Phòng ĐKKD để đối chiếu trong vòng 30 ngày, nếu không thì đăng ký sẽ không có hiệu lực. Các mức phạt hành chính với hành vi hoạt động kinh doanh không đăng ký bao gồm:
Khắc và công bố sử dụng con dấu doanh nghiệpSau khoảng 03 (ba) ngày làm việc, bạn sẽ nhận được giấy đăng ký kinh doanh. Nhưng đừng vội tiến hành những bước tiếp theo, bạn hãy kiểm tra kỹ các thông tin trên giấy để có thể gửi thông báo yêu cầu hiệu đính với Phòng ĐKKD và điều chỉnh kịp thời nếu có sai sót. Khi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp đã chính xác, bước tiếp theo là đặt làm và công bố sử dụng con dấu doanh nghiệp. Căn cứ Điều 44 Luật doanh nghiệp 2015 thì doanh nghiệp có thể tự quyết định hình thức và nội dung con dấu và được tự đặt khắc dấu. Tuy nhiên, trên con dấu bắt buộc phải có Tên và Mã số thuế doanh nghiệp. Hình ảnh trên con dấu phải đáp ứng theo Điều 12 và 14 Nghị định 96/2015/NĐ-CP. Sau khi có con dấu, bạn cần chuẩn bị bộ hồ sơ công bố mẫu dấu bao gồm:
Bạn có thể nộp hồ sơ theo hai hình thức
Cách thức thông báo mẫu dấu trực tuyến được Bộ Kế hoạch đầu tư hướng dân chi tiết tại đây. Mức phạt hành chính liên quan đến việc quản lý và sử dụng con dấu như sau:
Đăng công bố thành lập doanh nghiệp (bố cáo điện tử)Sau khi đã hoàn thành các thủ tục về đăng ký doanh nghiệp, bạn cần tiếp tục thực hiện đăng bố cáo trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy đăng ký kinh doanh. Hiện tại, bạn có thể tới trực tiếp Phòng ĐKKD tại nơi hoạt động và nộp mẫu đề nghị công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp kèm văn bản ủy quyền (nếu người nộp hồ sơ không phải là người đại diện trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh). Lệ phí Công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp là 300.000đ. Mức phạt hành chính liên quan đến việc công bố thành lập doanh nghiệp như sau:
Chuẩn bị các giấy phép điều kiện kinh doanh (giấy phép kinh doanh)Nếu doanh nghiệp của bạn kinh doanh những ngành hạn chế hoặc có điều kiện thì ngoài những thủ tục trên, bạn còn cần chuẩn bị các hồ sơ để xin giấy phép kinh doanh các ngành có điều kiện. Tùy ngành nghề kinh doanh mà điều kiện và yêu cầu cũng khác nhau, bạn có thể tham khảo thêm tại đây. Đến đây, doanh nghiệp của bạn đã có thể chính thức đi vào hoạt động rồi. Tiếp theo chúng ta cùng tìm hiểu các thủ tục thuế cần thiết mà doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện nhé. Lập hồ sơ khai thuế ban đầu và đăng ký sử dụng hóa đơn
Mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký sốĐây là việc doanh nghiệp mới thành lập nên làm đầu tiên sau khi có giấy đăng ký kinh doanh do:
Để mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp, bạn có thể ra trực tiếp phòng giao dịch của ngân hàng đó để tìm hiểu thủ tục nhé. Trong vòng 10 ngày kể từ khi có tài khoản ngân hàng, bạn cần thông báo cho Sở kế hoạch đầu tư thông qua website: dangkykinhdoanh.gov.vn. Hồ sơ bao gồm:
Tiến hành nộp bộ hồ sơ trên tại website: dangkykinhdoanh.gov.vn theo hướng dẫn. Nếu hồ sơ của bạn hợp lệ, Phòng ĐKKD sẽ gửi email thông báo hồ sơ hợp lệ cũng như giấy biên nhận hồ sơ. Trong vòng 30 ngày sau khi nhận được Thông báo về việc hồ sơ đăng ký doanh nghiệp qua mạng hợp lệ, bạn cần mang bộ hồ sơ gốc kèm theo Giấy biên nhận và Thông báo trên (có đóng dấu) lên nộp tại Sở kế hoạch đầu tư. Bạn có thể tham khảo thêm bài viết về việc lựa chọn và đăng ký chữ ký số cho doanh nghiệp nhé. Mức phạt hành chính liên quan đến việc không thông báo tài khoản ngân hàng như sau:
Kê khai, nộp tiền thuế môn bàiTrước đây, sau khi thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động (thành lập ngày 04/06/2019 thì kê khai và nộp thuế chậm nhất là 30/06/2019) Tuy nhiên, theo Điều 1, Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên (thành lập ngày 04/06/2020 thì kê khai và nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2021). Các chi nhánh, văn phòng cá nhân của doanh nghiệp được thành lập trong thời gian đó thì cũng được miễn lệ phí môn bài. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh lên được miễn lệ phí môn bài trong vòng 3 năm. Như vậy, bạn chưa phải khai và nộp lệ phí môn bài ngay nhưng vẫn phải lưu ý hạn nộp tờ khai và đóng lệ phí môn bài chậm nhất là 30/01 năm sau nhé! Tờ khai này chỉ cần nộp một lần đầu tiên khi mới thành lập doanh nghiệp hoặc thành lập chi nhánh mới thôi. Mức phạt hành chính liên quan đến lệ phí môn bài như sau:
Đăng ký phương pháp kê khai thuế và đăng ký sử dụng hóa đơnĐăng ký phương pháp kê khai thuế GTGT Đầu tiên, bạn cần xác định doanh nghiệp mình sẽ sử dụng phương pháp kê khai thuế khấu trừ hay trực tiếp. Phương pháp kê khai phụ thuộc vào doanh thu hàng năm và hình thức kinh doanh của doanh nghiệp:
Như vậy, năm đầu tiên bạn có thể tùy chọn phương pháp kê khai thuế cho doanh nghiệp. Sau khi hoạt động và xác định doanh thu năm đầu tiên, doanh nghiệp có thể tiếp tục sử dụng hình thức lựa chọn (nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng) hoặc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế ổn định 2 năm tiếp theo (nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng). Cũng tương tự, doanh nghiệp mới thành lập áp dụng chu kỳ kê khai thuế theo Quý và xác định lại chu kỳ kê khai thuế cho năm tiếp theo dựa trên doanh thu 12 tháng đầu tiên. Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng thì kê khai theo quý, trên 50 tỷ đồng thì kê khai theo tháng. (Căn cứ Thông tư 151/2014/TT-BTC) Hạn nộp Tờ khai thuế theo Quý là ngày 30 tháng đầu tiên của Quý sau (thành lập ngày 04/06/2020 thì hạn nộp Tờ khai thuế theo Quý là 30/07/2020). Tờ khai này bắt buộc phải nộp kể cả khi doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ. Tùy theo phương pháp đã lựa chọn, bạn thực hiện gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT. 02/GTGT (nếu dùng phương pháp khấu trừ) hoặc 03/GTGT, 04/GTGT (nếu dùng phương pháp trực tiếp) đến cơ quan thuế quản lý. Đối với doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ 1/11/2018 – 31/10/2020, nếu cơ quan thuế thông báo sử dụng hóa đơn điện tử thì bạn thực hiện đăng ký hóa đơn điện tử nhé. Bạn có thể tham khảo loạt bài hướng dẫn lựa chọn và đăng ký hóa đơn điện tử của Kế toán 1A. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp bạn chưa đáp ứng được điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin thì có thể gửi Mẫu 03 kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP đến cơ quan thuế để chuyển sang sử dụng hóa đơn giấy nhé. Bạn có thể tham khảo thêm bài viết về việc lựa chọn và đăng ký hóa đơn điện tử cho doanh nghiệp nhé. Thuế thu nhập doanh nghiệp Bạn không phải nộp Tờ khai thuế TNDN, chỉ cần xác định tình hình sản xuất kinh doanh hàng quý, nếu có lãi thì nộp thuế TNDN tạm tính thôi. Hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính cũng tương tự như thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý, chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo. Thuế thu nhập cá nhân Kỳ kê khai thuế TNCN dựa trên kỳ kê khai thuế GTGT. Nghĩa là khi doanh nghiệp mới thành lập và áp dụng kỳ kê khai GTGT theo quý thì thuế TNCN cũng kê khai theo quý. Trường hợp trong quý không có nhân viên nào phát sinh thuế TNCN thì không phải kê khai thuế TNCN và ngược lại. Mức phạt hành chính liên quan đến việc nộp hồ sơ khai báo thuế (GTGT, TNDN, TNCN) như sau:
Lựa chọn chế độ kế toán và phương pháp khấu hao TSCĐChế độ kế toán Tùy theo quy mô doanh nghiệp mà bạn lựa chọn chế độ kế toán phù hợp:
*Áp dụng đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ. Tải Công văn đăng ký hình thức kế toán mới nhất Phương pháp khấu hao TSCĐ Căn cứ Thông tư 45/2013/TT-BTC thì doanh nghiệp có thể tự quyết định phương pháp trính khấu hao TSCĐ. Có 3 phương pháp trích khấu hao TSCĐ là trích khấu hao theo đường thẳng, trích khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh và trích khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm. Tuy nhiên, cần lưu ý trước khi thực hiện tính khấu hao TSCĐ, doanh nghiệp phải thông báo bằng văn bản cho Cơ quan Thuế và sử dụng phương pháp khấu hao đồng nhất trong suốt quá trình sử dụng TSCĐ (chỉ được đổi một lần và cần giải trình với cơ quan thuế). Đây là điều kiện cần để đưa chi phí khấu hao vào chi phí hợp lý. Tải Mẫu đăng ký hình thức trích khấu hao TSCĐ mới nhất Giấy tờ khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, cần lập thêm bảng định mức NVL cho các sản phẩm của công ty tại đầu kỳ hoặc đầu năm sản xuất. Bảng định mức này được lưu lại công ty. (Còn tiếp) NTT.Hà |