Công việc kê khai thuế GTGT theo quý là một công việc không khó nhưng đòi hỏi cần sự cẩn thận. Tuy nhiên trong quá trình kê khai thuế GTGT không thể không tránh khỏi sự sai sót. Vậy cách lập tờ khai thuế GTGT theo quý như thế nào? Hãy cùng Phần mềm kế toán EasyBooks tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.
1. Quy định mới của tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Cơ bản cách thực hiện các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT hầu như các bạn làm kế toán đều đã quen. Tuy nhiên kể từ kỳ thuế năm 2022, đối với các biểu mẫu tờ khai đã có sự thay đổi nhiều, đặc biệt trong mẫu tờ khai này theo Thông tư 80/2021/TT-BTC so với mẫu tờ khai cũ được ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC, các điểm cơ bản thay đổi mà các bạn cần biết như sau:
– Bổ sung các chỉ tiêu:
+ Chỉ tiêu [01a] để phù hợp quy định khai riêng đối với một số hoạt động theo quy định tại khoản 2, Điều 7, và điểm b, điểm c, khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
+ Chỉ tiêu [23a], [24a] để có thông tin về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu của cơ quan hải quan, giúp cho cơ quan thuế kiểm soát được việc kê khai của người nộp thuế vào khâu nội địa đầy đủ, chính xác, kịp thời.
\>>>>>Xem ngay: Cách lập tờ khai thuế TNCN theo quý
+ Chỉ tiêu [39a] để khai riêng thuế GTGT nhận bàn giao trong các trường hợp, thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động… đảm bảo theo dõi, đối chiếu được số thuế đã bàn giao của các đơn vị khác và kiểm soát được việc kê khai tăng số thuế GTGT đầu vào của người nộp thuế.
– Bỏ chỉ tiêu [39] “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh” để phù hợp với quy định mới tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC, khắc phục tình trạng chuyển số thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ nhưng không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như quy định trước đây.
Để tiến hành kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK), bạn tiến hành theo các bước hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Tải và đăng nhập vào phần mềm HTKK
Sau khi đã tải về máy, bạn nhập “Mã số thuế” của doanh nghiệp để truy cập tài khoản trên trang HTKK, sẽ hiện ra giao diện như sau:
Bước 2: Chọn tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)
Trên giao diện trang chủ, bạn nhấn chọn ”Thuế Giá Trị Gia Tăng”. Sau khi nhấn chọn sẽ có 5 loại tờ khai GTGT, bạn tiếp tục chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”
Bước 3: Chọn kỳ khai thuế GTGT
– Đầu tiên ở giao diện chọn “kỳ tính thuế” chọn “Tờ khai tháng” hoặc “Tờ khai quý”
(Lưu ý: Bạn chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai.)
+ Đối tượng kê khai thuế theo tháng:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
- Doanh nghiệp mới thành lập.
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
\>>>>>Có thể bạn quan tâm: Sổ sách cần in cuối năm theo Thông tư 133
– Tiếp đó bạn chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu”- tức là lần đầu tiên bạn làm tờ khai cho kỳ đó hay “Tờ khai bổ sung”- là được sử dụng trong các trường hợp đã nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế sau đó mới phát hiện sai sót cần làm điều chỉnh;
– Chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh;
– Chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp. Trường hợp không kê khai thêm thì không phải tích vào mục này
– Cuối cùng, nhấn “Đồng ý” để chuyển sang bước 4.
Bước 4: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”
Khi hệ thống HTKK hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT), các bạn tiến hành kê khai đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai như:
Các chỉ tiêu các bạn được phép sửa và nhập trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT đó là: Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26], [29], [30], [31], [32], [33], [32a], [37], [38], [39a], [40b], [42]. Còn các chỉ tiêu còn lại phần mềm HTKK sẽ tự động tính và cập nhật.
Trong đó:
– Chỉ tiêu 21: Bạn tích chọn nếu trong kỳ kê khai thuế không phát sinh hóa đơn đầu ra, đầu vào. Sau khi tích xong vào chỉ tiêu 21 là các bạn có thể kết xuất tờ khai và nộp qua mạng.
– Chỉ tiêu 22 – Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: Bạn lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang. Chỉ tiêu này tương ứng với số thuế đã ghi trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
– Chỉ tiêu 23 – Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 24 – Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào: Là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đã mua vào (kể cả được khấu trừ hay không được khấu trừ).
– Chỉ tiêu 25 – Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này: Là tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ đã mua vào được khấu trừ (Chỉ nhập phần tiền thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ).
– Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
– Chỉ tiêu 29: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất là 0%
– Chỉ tiêu 30: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
– Chỉ tiêu 31: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
– Chỉ tiêu 32: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
– Chỉ tiêu 33: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
– Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
– Chỉ tiêu 37 và 38: Bạn chỉ thực hiện khi kê khai bổ sung, điều chỉnh kỳ trước hoặc được cơ quan thuế yêu cầu. Theo đó chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
\>>>>>Tìm hiểu thêm: Các chi phí hợp lý của doanh nghiệp
\=> Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp của mình.
Trên đây EasyBooks đã hướng dẫn các bạn “Cách lập tờ khai thuế GTGT theo quý”, hy vọng những kiến thức chia sẻ trong bài viết sẽ giúp ích cho các bạn khi thực hiện kê khai tờ khai GTGT mẫu số 01/GTGT này được tốt hơn.
Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.
Tờ khai thuế GTGT quý 3 2023 gồm những gì?
Hiện nay, doanh nghiệp cần nộp 3 loại báo cáo thuế trong quý 3/2023 bao gồm: Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT) – Hồ sơ khai thuế GTGT. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – Hồ sơ khai thuế TNCN.
Chỉ tiêu 22 trên tờ khai thuế GTGT là gì?
Chỉ tiêu số [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: – Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang được ghi vào mã số chỉ tiêu [22] của Tờ khai thuế GTGT kỳ này là số thuế đã ghi trên mã số [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
Khi nào phải nộp tờ khai 02 GTGT?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư của dự án đầu tư mới sẽ được kê khai trên tờ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư (mẫu 02/GTGT). Khi kết thúc giai đoạn đầu tư, người nộp thuế PHẢI kê khai đề nghị hoàn nếu đủ điều kiện hoàn thuế.
Khi nào được khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu?
Như vậy, để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu cần đáp ứng các điều kiện sau: Có hóa đơn thuế giá trị gia tăng hợp lệ. Trường hợp hóa đơn mua hàng nhập khẩu lớn hơn 20 triệu đồng thì cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Có chứng từ chứng minh hoạt động thanh toán chuyển tiền từ ngân hàng.