Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì phí chuyển tiền trong các giao dịch của doanh nghiệp có được hạch toán chi phí hợp lý được trừ không? Em hỗ trợ giải đáp nhanh giúp chị nhé! Đây là câu hỏi của chị Thanh Hà đến từ Đà Nẵng.

Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì phí chuyển tiền trong các giao dịch của doanh nghiệp có được hạch toán chi phí hợp lý được trừ không?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có quy định như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).

Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.

...

Như vậy, trường hợp công ty có phát sinh phí chuyển tiền, nếu đáp ứng quy định tại khoản 1 nêu trên thì công ty được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Có thể tham khảo thêm quy định tại Công văn 66951/CT-TTHT năm 2019 về hạch toán chi phí tài chính do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành với kết luận:

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp nếu Nhà xuất bản Kim Đồng có phát sinh phí chuyển tiền nếu đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2016/TT-BTC nêu trên thì Nhà xuất bản được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Hình từ Internet)

Thuế suất tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay gồm những mức nào?

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 quy định như sau:

Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

Những trường hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% quy định tại khoản này chuyển sang áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016.

2. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá hai mươi tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% tại khoản này là doanh thu của năm trước liền kề.

3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Điều này.

Theo đó, thuế suất tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay gồm những mức sau: 22%, 20%, từ 32% đến 50% tùy từng đối tượng cụ thể.

Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở đâu?

Căn cứ theo Điều 12 Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định như sau:

Nơi nộp thuế

1. Doanh nghiệp nộp thuế tại địa phương nơi đóng trụ sở chính. Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính thì số thuế được tính nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất.

Nói chung là đưa vào TK 642, còn tùy thuộc đơn vị bạn sử dụng tài khoản cấp mấy. Như bên mình là 6423198...Bạn nên hỏi lại người có Kn trong cơ quan nhé.

5

a mà cho mình hỏi thêm là phí ngân hàng co VAT thì mình có được khấu trừ không nhỉ? pác nào biết trả lời giúp mình kái

6

Ðề: Phí ngân hàng hạch toán vào TK nào

Phí ngân hàng cho vào TK 642 bạn nhé, Phí này có VAT nhưng mà ít thường thì mình cho hết TK 642, còn nếu bên bạn nhiều thì khấu trừ bình thường N642; 133/C112

7

Ðề: Re: Phí ngân hàng hạch toán vào TK nào

a mà cho mình hỏi thêm là phí ngân hàng co VAT thì mình có được khấu trừ không nhỉ? pác nào biết trả lời giúp mình kái

Thuế VAT của khoản tiền phí ngân hàng thường ít nên bạn hạch toán vào chi phí luôn.

8

Bạn cho vô 642, còn VAt đáng nà bao mà kê khai chi cho mệt. Bạn hạch toán hết vào 642 đi kê khai những chi phí nhỏ vậy thì mệt lém

9

Ðề: Phí ngân hàng hạch toán vào TK nào

Nếu bạn chuyển khoản trả tiền hàng cho người bán theo mình nghĩ đưa vô CP 1562 vẫn được vì đây sẽ là số tiền mình cộng với các khoản khác để tính giá bán hàng hóa mình mua...... Không biết mình phân tích như thế có hợp lý không........ Anh chị và các bạn cho ý kiến nha......

10

Công ty mình là đơn vị Xây lắp nên có rất nhiều công trình, mình nghĩ nếu phí chuyển tiền trả tiền hàng cho khách hàng cung cấp vật tư cho công trình thì phải hạch toán vào tài khoản 627 của công trình đó. Còn nếu trả tiền vé máy bay, văn phòng phẩm... phục vụ Chi phí QLDN thì mới hạch toán vào tài khoản 642. Các bạn thấy sao ?

11

Ðề: Phí ngân hàng hạch toán vào TK nào

Phí ngân hàng đưa vào tài khoản 642 ,còn thuế thì đưa vào 133 Nếu bên bạn chuyển tiền USD thì nên hạch toán thuế để khấu trừ vì phí rất cao chúc bạn luôn thành công.

12

anh chị nào biết trả lời giúp em với: Khi em làm chuyển khoản tiền trả người bán thì khoản chi phí ngân hàng em hạch toán vào đâu. em nghĩ là cho vào chi phí dịch vụ mua ngoài 6426 có đúng không, pác nào biết giúp em với. thanks!:

Phí chuyển tiền hạch toán vào 642, nếu cty phát sinh nhiều phí thì mình kê khai thuế nếu ít thì thôi hạch toán hết vào CP (642) là ok,

Tiền chuyển khoản hạch toán vào đầu?

Bên Có:.

- Số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, hoặc tài khoản có liên quan; ... .

Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm báo cáo..

- Tài khoản 1131 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển. ... .

Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính..

Phí chuyển tiền là gì?

Phí chuyển khoản là khoản phí mà ngân hàng thu để thực hiện giao dịch chuyển khoản. Bạn có thể tùy chọn người chịu phí này, có thể là người nhận hoặc người gửi. Phí chuyển khoản sẽ tùy thuộc vào ngân hàng bạn sử dụng.

Chi phí ngoài là gì?

Chi phí ngoài sản xuất là gì? Chi phí ngoài sản xuất là các khoản chi phí phát sinh ngoài quá trình sản xuất sản phẩm, dịch vụ nhưng có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chi phí ngoài sản xuất bao gồm hai loại chính là chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.

Kế toán ngân hàng cần làm những gì?

Kế toán ngân hàng (bank accountant) là người thực hiện việc xử lý, ghi chép, tổng hợp và phân tích các nghiệp vụ kế toán, tài chính cũng như cung cấp các thông tin cần thiết cho hoạt động tiền tệ của ngân hàng. Nhờ vào các hoạt động này mà ban lãnh đạo sẽ có cơ sở quyết định cho các hoạt động quản lý kinh doanh.