Định nghĩa:
Các khoản phải thu, thường được viết tắt là A / R, là số tiền mà khách hàng hiện đang nợ công ty đối với hàng hoá hoặc dịch vụ mua bằng tín dụng.
Nhiều công ty cung cấp chương trình tín dụng cho khách hàng thường xuyên kinh doanh hoặc nhà cung cấp thường xuyên đặt hàng sản phẩm. Mục đích của chương trình tín dụng là khuyến khích khách hàng mua sắm và khuyến khích họ mua hàng ngay cả khi họ không có tiền để thanh toán cho họ.
Chúng tôi thấy các chương trình này chỉ trong mỗi ngành công nghiệp cả B2C và B2B. Ví dụ, ngành bán lẻ nổi tiếng với việc cung cấp tín dụng cửa hàng với thẻ tín dụng đặc biệt, nơi khách hàng có thể mua hàng từ cửa hàng và thanh toán vào cuối tháng. Hầu hết các cửa hàng bách hóa như JCPenny và Macy đều có thẻ tín dụng riêng, nhưng các nhà bán lẻ nhỏ hơn cũng đang bắt đầu phát triển các chương trình này.
Ví dụ B2B bao gồm bất kỳ nhà sản xuất nào yêu cầu chi tiết các bộ phận khác mà không phải trả ngay. Người bán gói từng phần và đưa cho người mua hóa đơn hướng dẫn người mua thanh toán trong vòng 90 ngày. Đây là một tài khoản ít phức tạp phải thu hơn thẻ tín dụng tiêu dùng bán lẻ, nhưng nó hoạt động theo cùng một cách. Người mua có 90 ngày để thanh toán cho hàng hóa đã đặt hàng và nhận.
Các khoản phải thu có nghĩa là gì?
Định nghĩa các khoản phải thu là gì? Điều quan trọng cần lưu ý là định nghĩa về khoản phải thu của khách hàng không giới hạn đến bất kỳ loại hình kinh doanh và khách hàng nào. A / R đơn giản bao gồm các khoản nợ ngắn hạn mà khách hàng nợ doanh nghiệp mua hàng bằng tín dụng. Các điều khoản, ngày đến hạn và giới hạn tín dụng khác nhau giữa các doanh nghiệp và ngành.
Thông thường giới hạn tín dụng của khách hàng được thiết lập và phê duyệt bởi bộ phận tín dụng của người bán phụ thuộc vào mức độ tin cậy của khách hàng. Các công ty phải cẩn thận trước khi cấp tín dụng cho khách hàng mà họ không biết hoặc có kinh nghiệm vì khách hàng này có thể vỡ nợ và không bao giờ trả tiền cho sản phẩm mà họ mua. Thường thì các giới hạn về tín dụng dao động với nền kinh tế. Trong thời kỳ suy thoái kinh tế, một doanh nghiệp có thể ít sẵn sàng để mở rộng tín dụng. Điều ngược lại là đúng đối với tăng trưởng kinh tế.
Hãy nhìn vào cách các khoản phải thu được ghi nhận và báo cáo trên báo cáo tài chính.
Ví dụ về sổ sách kế toán
Giống như tất cả tài khoản nội dung chuẩn, tài khoản AR có số dư nợ . Các công ty ghi các mục nhật ký của AR khi bán tín dụng, khách hàng thanh toán số dư của mình hoặc nợ xấu.
Do đó, để ghi lại một khoản mục phải thu của tạp chí để bán cho khách hàng, chúng tôi sẽ ghi nợ AR và doanh số tín dụng. Vào cuối năm, tài khoản AR-T được cộng vào và chuyển vào báo cáo tài chính.
Ví dụ trình bày báo cáo tài chính
Do, các khoản phải thu là tài sản có chất lượng cao, dự kiến sẽ được chuyển đổi thành tiền mặt trong một năm, được ghi nhận vào phần tài sản lưu động của bảng cân đối kế toán vào cuối mỗi kỳ.
Thông thường các công ty báo cáo AR cùng với một khoản dự phòng cho các khoản phải thu mà ban giám đốc không nghĩ sẽ được thu thập. Dự phòng phải thu khó đòi có số dư âm giảm số dư nợ tồn đọng. Tài sản chống lại này làm giảm sự cân bằng trong AR tương tự như cách khấu hao lũy tiến làm giảm giá trị còn lại của tài sản cố định.
Ví dụ quản lý A / R
Ban Giám đốc sử dụng khoản dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi để xác định các khoản phải thu mà sẽ không thu được và chủ động quản lý các khoản phải thu. Vào cuối mỗi giai đoạn, ban giám đốc phải đánh giá danh sách khách hàng và số dư trên báo cáo về khoản nợ phải thu để xác định những khoản nợ quá hạn và không thu được. Nói chung, càng ngày càng trở nên một khoản phải thu quá hạn, càng ít có khả năng thu thập được.
Khi số dư này được xác định, một mục nhập sổ nhật ký được thực hiện để tăng khoản trợ cấp hoặc di chuyển các tài khoản không thu hồi được từ tài khoản dự phòng vào tài khoản chi phí nợ không thu hồi được hoặc nợ xấu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .
Quá trình này rất quan trọng vì nhiều lý do. AR không thể thu thập được không phải là tài sản bởi vì nó sẽ không bao giờ được thu thập. Nếu một tài khoản không thể thu hồi được báo cáo là AR, tài sản hiện tại sẽ bị phóng đại. Vì nhiều chủ nợ sử dụng AR làm tài sản thế chấp và tính tỷ lệ thanh khoản trên giá trị tài sản hiện tại, điều quan trọng là số liệu này phản ánh thực tế, do đó các chủ nợ không hiểu sai về tính thanh khoản thực sự của doanh nghiệp.
Ngoài các chủ nợ, quản lý thường xuyên đánh giá báo cáo phải thu của khách hàng để đảm bảo rằng khách hàng hiện tại đang thanh toán hóa đơn đúng hạn, khách hàng xấu không được chấp thuận cho tín dụng bổ sung và khách hàng mới được kiểm tra trước khi được chấp thuận Cho tín dụng.
Tóm tắt Định nghĩa
Các khoản phải thu là gì? Các khoản phải thu là khoản nợ của khách hàng đối với một công ty đối với các dịch vụ đã mua hoặc sản phẩm có trên cơ sở tín dụng. A / R được ghi nhận như là một tài sản trên bảng cân đối kế toán cho đến khi chúng được thu thập hoặc xoá sổ.