Bên cạnh những quy định chung về hóa đơn điện tử cần nắm rõ khi bán hàng, cung ứng dịch vụ thì hộ, cá nhân kinh doanh cần phải biết một số lưu ý về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh dưới đây. Show
1. 3 trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tửKhoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2022 gồm: - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp khoán nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì cơ quan thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn thì cơ quan thuế cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh. 2. Đối tượng chưa áp dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2022Khoản 2 Điều 11 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử áp dụng từ ngày 01/7/2022. Tuy nhiên, vẫn có đối tượng được tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế, cụ thể: * Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, không có hệ thống phần mềm kế toán, không có hạ tầng công nghệ thông tin, không có phần mềm lập hóa đơn điện tử để sử dụng hóa đơn điện tử và truyền dữ liệu điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế. * Thời gian sử dụng hóa đơn giấy: Được sử dụng trong thời gian tối đa 12 tháng. - Tối đa 12 tháng được tính một lần kể từ ngày 01/7/2022 đối với hộ, cá nhân kinh doanh đang hoạt động từ trước 01/7/2022. - Tối đa 12 tháng kể từ thời điểm đăng ký bắt đầu sử dụng hóa đơn đối với hộ, cá nhân kinh doanh mới thành lập từ ngày 01/7/2022. 3. Ai sử dụng hóa đơn điện tử có mã không phải trả tiền?- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn (theo khoản 1 Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn thực hiện theo danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư ban hành kèm theo Nghị định 31/2021/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế (nếu có). - Thời gian không phải trả tiền dịch vụ: Trong vòng 12 tháng kể từ khi bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử. 4. Có thể thêm logo hoặc thông tin khác vào hóa đơn điện tửHộ, cá nhân kinh doanh có thể tạo thêm biểu trưng hay logo để thể hiện thương hiệu, nhãn hiệu hay hình ảnh đại diện của người bán vào nội dung hóa đơn điện tử. Nội dung này được quy định rõ tại khoản 15 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau: Ngoài các nội dung hướng dẫn từ khoản 1 đến khoản 13 Điều này, doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh có thể tạo thêm thông tin về biểu trưng hay lo-go để thể hiện nhãn hiệu, thương hiệu hay hình ảnh đại diện của người bán. Tùy theo đặc điểm, tính chất giao dịch và yêu cầu quản lý, trên hóa đơn có thể thể hiện thông tin về Hợp đồng mua bán, lệnh vận chuyển, mã khách hàng và các thông tin khác. 5. 4 trường hợp phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tửCăn cứ khoản 1 Điều 16 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc các trường hợp sau phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử có mã, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế: - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hiệu lực mã số thuế. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp cơ quan thuế xác minh và thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký kinh doanh. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo với cơ quan nhà nước có thẩm quyền tạm ngừng kinh doanh. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thông báo của cơ quan thuế về việc ngừng sử dụng hóa đơn điện tử để thực hiện cưỡng chế nợ thuế. 6. Xác định cơ quan thuế cấp HĐĐT có mã theo từng lần phát sinhCăn cứ tiết c.2 điểm c khoản 2 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ, cá nhân kinh doanh xác định cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh như sau: - Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định thì nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký kinh doanh. Trong thế giới kinh doanh ngày nay, việc lập hóa đơn đã trở thành một phần không thể thiếu, đặc biệt là đối với hộ kinh doanh cá thể. Hóa đơn không chỉ là công cụ để ghi nhận giao dịch mua bán mà còn là cơ sở pháp lý quan trọng, giúp đảm bảo quyền lợi cho cả người bán và người mua. Đối với hộ kinh doanh cá thể, việc lập hóa đơn hộ kinh doanh cá thể đúng chuẩn không chỉ giúp tăng cường tính minh bạch và chuyên nghiệp mà còn giúp tuân thủ các quy định của pháp luật. Cùng tìm hiểu qua bào viết dưới đây của Công ty Luật Thái An: 1. Cơ sở pháp lý điều chỉnh hóa đơn hộ kinh doanh:Cơ sở pháp lý điều chỉnh hóa đơn hộ kinh doanh là các văn bản pháp luật sau:
2. Hóa đơn là gì và gồm những loại nào?Theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC thì Hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật. Hóa đơn sẽ tồn tại dưới các dạng hóa đơn đặt in, hóa đơn mua, hóa đơn điện tử. Các dạng hóa đơn theo quy định pháp luật – Nguồn: Luật Thái AnCác loại hóa đơn bao gồm: Hóa đơn giá trị gia tăng:Hóa đơn giá trị gia tăng là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:
Hóa đơn bán hàng:Hóa đơn bán hàng dùng cho các đối tượng sau đây:
Hóa đơn khác gồm: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểmPhiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng…, hình thức và nội dung được lập theo thông lệ quốc tế và các quy định của pháp luật có liên quan. (Căn cứ Khoản 1 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC)\>>> Xem thêm: Cách tính thuế cho hộ kinh doanh 3. Hộ kinh doanh có xuất hóa đơn không ?Hóa đơn đỏ (hóa đơn VAT) được định nghĩa là một loại chứng từ thể hiện giá trị hàng bán hoặc giá trị dịch vụ cung cấp cho người mua, trên đó thể hiện đầy đủ thông tin người bán và người mua (tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ,…). Giá trị hàng bán bao gồm cả tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) được khấu trừ. Loại hóa đơn này chỉ dành cho các tổ chức khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong khi đó Hộ kinh doanh không tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mà tính theo phương pháp trực tiếp lấy tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu. Do vậy, hộ kinh doanh không được phát hành hóa đơn đỏ (Hóa đơn VAT). Vì không được kê khai, tính thuế GTGT, nên loại hóa đơn của hộ kinh doanh sử dụng là hóa đơn bán hàng trực tiếp. Theo quy định tại Điểm b, Khoản 1, Điều 11, Thông tư 39/2014/TT-BTC, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, tỷ lệ phần trăm nhân doanh thu thuộc đối tượng được mua hóa đơn của Cơ quan thuế. 5. Thủ tục mua hóa đơn hộ kinh doanh cá thể được thực hiện như thế nào?Do hộ kinh doanh không được phát hành hoá đơn nên phải mua mua hoá đơn từ cơ quan thuế (căn cứ Điều 11 Thông tư 39/2014/TT-BTC). Sau đây là thủ tục mua hoá đơn hộ kinh doanh lần đầu và các lần sau: 5.1 Thủ tục mua hóa đơn Hộ kinh doanh cá thể lần đầu như thế nào?Sau đây là quy định về hồ sơ, địa điểm mua hoá đơn hộ kinh doanh: Hồ sơ mua hóa đơn hộ kinh doanh cá thể lần đầu: Hồ sơ mua hóa đơn hộ kinh doanh lần đầu bao gồm:
Nơi nộp hồ sơ mua hóa đơn hộ kinh doanh: Bạn nộp hồ sơ mua hoá đơn hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh. Số lượng hóa đơn hộ kinh doanh được mua lần đầu: Hộ kinh doanh không được mua quá một quyển năm mươi (50) số cho mỗi loại hóa đơn (căn cứ Khoản 2 Điều 12 Thông tư 39/2014/TT-BTC; Khoản 4 Điều 1 Thông tư 37/2017/TT-BTC) Lưu ý: Những hóa đơn mua của Cơ quan thuế đã được cơ quan thuế phát hành, nên hộ kinh doanh không cần làm thủ tục phát hành hóa đơn nữa. Thủ tục mua hóa đơn hộ kinh doanh phải trải qua nhiều bước nhất định. Nguồn ảnh minh họa: Internet5.2 Thủ tục mua hóa đơn Hộ kinh doanh lần hai như thế nào?Thủ tục mua hóa đơn Hộ kinh doanh lần hai sẽ nhanh chóng hơn nhiều so với thủ tục mua hóa đơn của Hộ kinh doanh lần một: Sau khi kiểm tra tình hình sử dụng hóa đơn, tình hình kê khai nộp thuế và đề nghị mua hóa đơn trong đơn đề nghị mua hóa đơn, cơ quan thuế giải quyết bán hóa đơn cho tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh trong ngày. Hồ sơ mua hóa đơn của hộ kinh doanh lần 2 gồm:
Lưu ý:
6. Cách viết hóa đơn của hộ kinh doanhKhi viết hóa đơn của hộ kinh doanh cần chú ý điền đầy đủ các thông tin dưới đây: Cách ghi “ngày tháng năm” trong hóa đơn của hộ kinh doanh:
Cách ghi thông tin người bán trong hóa đơn của hộ kinh doanh:
Cách ghi thông tin người mua hàng trong hóa đơn của hộ kinh doanh
Lưu ý: Nếu tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: “Phường” => “P”; “Quận” => “Q”, “Thành phố” => “TP”, “Việt Nam” => “VN” hoặc “Cổ phần” => “CP”, “Trách nhiệm Hữu hạn” => “TNHH”, “Khu công nghiệp” => “KCN”, “Chi nhánh” => “CN”, “sản xuất” => “SX”, … nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường, phố/ thôn, xóm; phường/ xã; quận/huyện, tỉnh/thành phố. Những thông tin này phải xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp.
Lưu ý: Những hóa đơn của hộ kinh doanh có tổng trị giá thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên thanh toán chuyển khoản thì người mua mới được khấu trừ thuế GTGT và được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cách ghi thông tin hàng hóa dịch vụ trong hóa đơn của hộ kinh doanh
Lưu ý: Nếu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế, miễn thuế thì gạch chéo “/” phần “Thuế suất thuế GTGT” và “Tiền thuế GTGT” (trường hợp viết hóa đơn giấy). Đối với đơn vị sử dụng hóa đơn điện tử thì nội dung này sẽ được lược bỏ trên hóa đơn
Cách ghi thông tin “Người mua hàng” trong hóa đơn của hộ kinh doanh: Người mua hàng ký và ghi rõ họ tên trong hóa đơn của hộ kinh doanh. Cách ghi thông tin “Người bán hàng” trong hóa đơn của hộ kinh doanh: Trong hóa đơn của hộ kinh doanh cá thể, người viết hóa đơn sẽ ký và ghi rõ họ tên. Đối với hóa đơn điện tử mục này sẽ là chữ ký số của đơn vị. 7. Xuất hoá đơn điện tử cho hộ kinh doanha. Các trường hợp xuất hoá đơn điện tử cho hộ kinh doanhTheo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, từ ngày 01/07/2022, các cơ sở kinh doanh nói chung và hộ kinh doanh bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử. Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC, quy định 3 trường hợp hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử bao gồm:
Theo lộ trình triển khai, hiện nay, các hộ kinh doanh đã bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật. Từ ngày 01/07/2022, các hộ kinh doanh bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử – Nguồn: Luật Thái AnCác trường hợp hộ kinh doanh chưa bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử Hộ, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn được sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan Thuế trong thời gian tối đa 12 tháng khi:
Trong thời gian đó, cơ quan thuế sẽ có giải pháp chuyển đổi dần sang áp dụng hóa đơn điện tử. Lưu ý: Thời gian 12 tháng được tính như sau:
(Theo Khoản 2 Điều 11 Thông tư 78/2021/TT-BTC và Khoản 1 Điều 14 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP). b. Hình thức hóa đơn điện tử đối với 3 trường hợp hộ kinh doanhĐể có thể hoạt động trên cơ sở tuân thủ các quy định của pháp luật, hộ kinh doanh còn cần nắm được các quy định về hình thức hóa đơn điện tử, thời điểm xuất hóa đơn điện tử và thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Hình thức hóa đơn điện tử Về hình thức hóa đơn điện tử, dựa vào từng trường hợp cụ thể, hộ kinh doanh sẽ sử dụng các loại hóa đơn điện tử như sau: Hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán Hộ kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh – Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế. – Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế khởi tạo từ máy tính tiền có kết chuyển dữ liệu đến cơ quan Thuế Hóa đơn điện tử có mã do cơ quan Thuế cấp theo từng lần phát sinh Thời điểm xuất hóa đơn điện tử Các hộ kinh doanh hoạt động theo các phương pháp khai thuế khác nhau sẽ có thời điểm xuất hóa đơn điện tử khác nhau. Cụ thể: Hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán Hộ kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh Ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ Khi hộ kinh doanh có yêu cầu theo từng lần phát sinh Thủ tục đăng ký sử dụng Về thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, tùy thuộc vào phương pháp khai thuế, hộ kinh doanh sẽ sử dụng các mẫu đăng ký sau đây. Hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán Hộ kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT qua T-VAN Mẫu số 06/ĐN-PSĐT bằng hình thức đăng ký trực tiếp với cơ quan Thuế c. Cách xuất hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanhTheo Tiết c.2, Điểm c, Khoản 2, Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ, cá nhân kinh doanh xác định cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh như sau:
Chúng tôi hy vọng qua bài viết trên, các bạn có thể trả lời được câu hỏi Thủ tục mua hóa đơn của hộ kinh doanh như thế nào? Nếu có bất cứ một vướng mắc gì hãy sử dụng dịch vụ tư vấn thực hiện thủ tục mua hóa đơn của hộ kinh doanh của Công ty Luật Thái An. Chúng tôi cam kết cung cấp cho bạn các giải pháp pháp lý uy tín, chất lượng với đội ngũ Luật sư, chuyên viên pháp lý đông đảo, giàu kinh nghiệm thực tế. Ngoài các vấn đề liên quan đến mua hóa đơn của hộ kinh doanh, Công ty Luật Thái An còn cung cấp các dịch vụ pháp lý liên quan đến hộ kinh doanh và các loại hình doanh nghiệp khác. \=>>> Xem thêm:
Luật sư Đàm Thị Lộc: • Thành viên Đoàn Luật sư TP. Hà Nội và Liên đoàn Luật sư Việt Nam • Cử nhân luật Đại học Luật Hà Nội • Lĩnh vực hành nghề chính: * Tư vấn pháp luật: Doanh nghiệp, Đầu tư, Xây dựng, Thương mại, Lao động, Dân sự, Hình sự, Đất đai, Hôn nhân và gia đình * Tố tụng và giải quyết tranh chấp: Kinh doanh thương mại, Đầu tư, Xây dựng, Lao động, Bảo hiểm, Dân sự, Hình sự, Hành chính, Đất đai, Hôn nhân và gia đình HỖ TRỢ KHÁCH HÀNGBề dày 16+ năm kinh nghiệm Tư vấn pháp luật và Giải quyết tranh chấp kinh doanh, thương mại, đầu tư, dân sự, hình sự, đất đai, lao động, hôn nhân và gia đình... Công ty Luật Thái An cam kết cung cấp dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp, bảo vệ tối đa quyền và lợi ích hợp pháp của Khách hàng. |