Dựa theo Điều 24, Mục 2 Nghị định 119/NĐ-CP về Xử lý đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế và gửi cho người mua có sai sót (do người bán hoặc người mua phát hiện) thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, đồng thời người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót gửi cho người mua, cơ quan thuế. Show
Mẫu thông báo hủy hóa đơn điện tử (Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP) có nội dung như sau: Mẫu số 04 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --- THÔNG BÁO HỦY HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Kính gửi: (Cơ quan thuế) Tên người nộp thuế: …………………………………………………………………………….. Mã số thuế: ……………………………………………………………………………………….. Người nộp thuế thông báo về việc hủy/giải trình hóa đơn điện tử do sai sót như sau: STT Mẫu số Ký hiệu hóa đơn điện tử Số hóa đơn điện tử Ngày lập hóa đơn Loại áp dụng hóa đơn điện tử Hủy/giải trình Lý do 1 2 3 4 5 6 7 8 ……, ngày…….. tháng….. năm….. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký số, chữ ký điện tử của người nộp thuế) Mẫu thông báo hủy hóa đơn điện tử (Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP) \>>> Tải Mẫu 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP file Word dưới đây  \==================================== 🌟CÔNG TY TNHH DV HĐĐT TRUNG KIÊN ☎️ Hotline : 1900 068 838 🌎 Website: hoadondientutrungkien.com 📧 Email : [email protected] Khi nào cần gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan Thuế? Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT theo quy định như thế nào? Cách xử lý trước các trường hợp liên quan đến thông báo sai sót mẫu 04/SS-HĐĐT theo quy định như thế nào? Cùng iHOADON tìm hiểu về các thông tin về nghiệp vụ thông báo sai sót hóa đơn điện tử ngay trong bài viết dưới đây. 1. Thế nào là mẫu 04/SS-HĐĐT?Mẫu 04/SS-HĐĐT là mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Mẫu 04/SS-HĐĐT được sử dụng để giúp cơ quan Thuế nhận biết được đơn vị đã xử lý hóa đơn sai sót nào và cập nhật trên hệ thống cơ quan thuế. \>>> Tải mẫu 04/SS-HĐĐT tại đây .jpeg) Mẫu 04/SS-HĐĐT Thông báo hóa đơn sai sót 2. Trường hợp nào phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT đến Cơ quan Thuế?2.1. Các trường hợp bắt buộc phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐTKhi nào bắt buộc phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT? - Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử (HĐĐT) đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót (Hủy hóa đơn sai sót) - Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai MST và các nội dung khác không sai sót (Giải trình) - Trường hợp lập hóa đơn điện tử mới theo NĐ 123 thay thế cho hóa đơn đã phát hành theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP (Lập hóa đơn Thay thế) - Trả lời thông báo rà soát mẫu 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế gửi đến đơn vị/tổ chức - Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại khoản 2 Điều 9 NĐ 123 sau đó có phát sinh về việc hủy hoặc chấm dứt cung cấp dịch vụ (Hủy hóa đơn sai sót) 2.2. Trường hợp không bắt buộc phải mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan ThuếCác trường hợp không bắt buộc phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT STT Nội dung Trạng thái xử lý Căn cứ pháp lý Khuyến nghị 1 Trường hợp có sai sót về MST, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng Lập hóa đơn Điều chỉnh Tiết b1 điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123 - Không gửi mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan Thuế mà lập hóa đơn điện tử điều chỉnh HĐĐT đã lập có sai sót phải ghi rõ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu…số…ngày…tháng…năm…” 2 Trường hợp có sai sót về MST, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng Lập hóa đơn Thay thế Tiết b1 điểm b khoản 2 Điều 19 NĐ 123 - Không gửi mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan Thuế mà lập hóa đơn điện tử thay thế HĐĐT đã lập có sai sót phải ghi rõ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu…số…ngày…tháng…năm…” 3 Trường hợp xử lý sai sót đối với các HĐĐT gửi theo bảng tổng hợp theo mẫu số 01/TH-HĐĐT Hủy/Điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp Điểm a1 khoản 3 Điều 22 NĐ 123 Người bán gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp của các kỳ tiếp theo mà không gửi thông báo HĐĐT có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT \>>> Xem thêm: Hướng dẫn xử lý hóa đơn sai sót theo thông tư 78 và nghị định 123 3. Thời hạn nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT Thông báo hóa đơn sai sótQuy định về thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT Thông báo hóa đơn sai sót Căn cứ theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, công văn số 5387/CCT-TTHT ngày 2/8/2023 Cục Thuế Bình Phước - V/v nộp thông báo hoá đơn sai sót, thời hạn nộp thông báo sai sót mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế như sau:
Trong trường hợp này, hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức Điều chỉnh hoặc Thay thế thì căn cứ theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 78 thì thời gian nộp mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan Thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử đã xử lý sai sót. Ví dụ: Nếu đơn vị lập hóa đơn vào tháng 6, đến tháng 7 đơn vị phát hiện hóa đơn có sai sót thì thời hạn để đơn vị gửi thông báo 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế là ngày 31/07 (nếu kê khai theo tháng) hoặc 30/09 (nếu kê khai thuế theo quý).
Trong trường hợp cơ quan Thuế qua kiểm tra, rà soát phát hiện hóa đơn có sai sót thì CQT sẽ gửi thông báo cho người bán theo Mẫu 01/TB-RSĐT để đơn vị rà soát lại hóa đơn đã xuất cho khách hàng. Người nộp thuế tiếp nhận thông báo rà soát mẫu 01/TB-RSĐT do cơ quan Thuế gửi tới và trả lời theo Mẫu 04/SS-HĐĐT cho CQT về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót theo thời hạn được ghi trên thông báo của cơ quan thuế. 4. Mức phạt chậm nộp Thông báo sai sót mẫu 04/SS-HĐĐTQuy định về mức phạt chậm nộp Thông báo sai sót mẫu 04/SS-HĐĐT Theo quy định tại Điều 29 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (được đính chính bởi mục 2 Công văn 29/CP-KTTH ngày 21/01/2021 của Chính phủ) về trường hợp chậm nộp thông báo hóa đơn sai sót cho cơ quan thuế sẽ bị xử phạt theo mức sau: STT Số ngày chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT Mức phạt 1 Quá thời hạn theo quy định từ 01 - 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ Phạt cảnh cáo 2 Quá thời hạn theo quy định từ 01 - 10 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ Phạt từ 01 - 03 triệu đồng 3 Quá thời hạn theo quy định từ 11 - 20 ngày Phạt từ 02 - 04 triệu đồng 4 Quá thời hạn theo quy định từ 21 - 90 ngày Phạt từ 04 - 08 triệu đồng 5 Quá thời hạn theo quy định từ 90 ngày trở lên hoặc không gửi thông báo sai sót Phạt từ 05 - 15 triệu đồng 5. Cách kiểm tra hóa đơn điện tử đã nộp thông báo sai sót hay chưa?Cách kiểm tra hóa đơn điện tử đã nộp thông báo sai sót hay chưa tại hoadondientu.gdt.gov.vn Để kiểm tra hóa đơn điện tử có sai sót đã nộp mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế hay chưa, người nộp thuế thực hiện theo các bước được hướng dẫn dưới đây: Bước 1: Truy cập vào địa chỉ https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ Bước 2: Nhập thông tin hóa đơn cần tra cứu và nhấn “Tìm kiếm” Điền đầy đủ các thông tin về: - MST người bán - Loại hóa đơn - Ký hiệu hóa đơn điện tử - Số hóa đơn - Tổng tiền thuế (không bắt buộc) - Tổng tiền thanh toán (không bắt buộc) - Mã xác thực capcha Bước 3: Kiểm tra kết quả thông tin về hóa đơn điện tử sai sót Khi kết quả thông tin về hóa đơn hợp lệ, màn hình sẽ hiện dòng thông tin về Trạng thái xử lý hóa đơn là “Đã cấp mã hóa đơn”. Trong trường hợp thông tin hiện ra là “Không tồn tại hóa đơn có thông tin trùng khớp với các thông tin cá nhân, tổ chức tìm kiếm” nghĩa là hóa đơn không tồn tại. Trong trường hợp thông tin hiện ra là “Hóa đơn có Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót ngày… Tính chất…, lý do… Cơ quan thuế tiếp nhận. Trạng thái hóa đơn: Hóa đơn đã bị Xóa/Hủy bỏ.” nghĩa là hóa đơn đã hủy thành công và nộp mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế. Ngoài cách truy cập vào Cổng thông tin Hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế, người nộp thuế cũng có thể kiểm tra trạng thái hóa đơn điện tử sai sót trực tiếp tại phần mềm Hóa đơn điện tử. 6. Quy trình nhận phải hồi từ cơ quan Thuế về Thông báo hóa đơn có sai sótQuy trình nhận phải hồi của cơ quan Thuế về Thông báo hóa đơn có sai sót 6.1. Cơ quan Thuế dùng Mẫu 01/TB-HDDSS thông báo/phản hồiCơ quan Thuế sử dụng Mẫu số 01/TB-HĐSS để thông báo tới đơn vị về việc tiếp nhận và kết quả xử lý về việc hóa đơn điện tử đã lập có sai sót. Theo đó, mẫu số 01/TB-HĐSS được quy định tại Điều 1 Nghị định 41/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 123 với nội dung như sau: “Điều 1. Sửa đổi, bổ sung Mẫu số 01/TB-SSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ. Ban hành kèm theo Nghị định này Thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý về việc HĐĐT đã lập có sai sót theo Mẫu số 01/TB-HĐSS thay thế Mẫu số 01/TB-SSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.” 6.2. Thời gian cơ quan thuế phản hồi về việc xử lý thông báo hóa đơn sai sótTheo quy định tại khoản 3 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: “Trong thời hạn 01 ngày làm việc, cơ quan Thuế thông báo về việc tiếp nhận và thông báo kết quả xử lý theo Mẫu 01/TB-HĐSS.” 6.3. Đơn vị nhận phản hồi của cơ quan Thuế về tình trạng tiếp nhận mẫu 04/SS-HĐĐT qua đâu?Cách 1: Qua email của đơn vị (Là địa chỉ email mà đơn vị thiết lập để liên hệ với cơ quan Thuế) Cách 2: Chủ động tra cứu và nhận kết quả tại địa chỉ https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ Cách 3: Tự động tra cứu và nhận kết quả trên phần mềm Hóa đơn điện tử có tích hợp dữ liệu đồng bộ từ dữ liệu từ cơ quan Thuế. Trên đây toàn bộ thông tin tìm hiểu về mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo hóa đơn sai sót theo quy định. Mẫu số 04/SS-HĐĐT là mẫu đơn được dùng phổ biến trong hóa đơn điện tử. Việc sử dụng phần mềm Hóa đơn điện tử sẽ giúp người nộp thuế xử lý hóa đơn sai sót dễ dàng và nhanh chóng hơn. Đăng ký dùng thử miễn phí phần mềm iHOADON ngay hôm nay để được thực hiện các nghiệm vụ hóa đơn, chứng từ đơn giản và tiện lợi. |
