Chỉ số thanh toán ngắn hạn là gì năm 2024

Tỷ số thanh toán hiện hành là một chỉ số cho biết tỉ số giữa tài sản lưu động hiện có và nợ ngắn hạn, phản ánh khả năng hiện tại của doanh nghiệp trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đó.

Một công ty sẽ có một khoảng thời gian giới hạn để huy động vốn trả cho những khoản nợ ngắn hạn. Các tài sản lưu động có thể kể đến như tiền, các khoản tương đương tiền và chứng khoán bán được dễ dàng chuyển đổi thành tiền trong ngắn hạn. Các công ty có số lượng tài sản lưu động lớn hơn sẽ dễ dàng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn khi chúng đến hạn mà không phải bán bớt các tài sản dài hạn tạo ra doanh thu.

Công thức tính Tỷ số thanh toán hiện hành (Current ratio)

Trong đó:

Tài sản ngắn hạn bao gồm các khoản vốn bằng tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác.

Nợ ngắn hạn là các khoản nợ phải trả trong năm bao gồm: vay ngắn hạn, vay dài hạn đến hạn trả và các khoản phải trả khác.

Ý nghĩa của Tỷ số thanh toán hiện hành (Current Ratio)

Tỷ số Current ratio của doanh nghiệp cao hay thấp sẽ phản ánh việc doanh nghiệp có đủ khả năng chi trả nợ ngắn hạn hay không.

Nếu Current ratio > 1: Tỷ lệ thanh toán hiện hành cao, có nghĩa là tài sản ngắn hạn mà công ty hiện có đủ để thanh toán hết khoản nợ ngắn hạn.

Nếu Current ratio < 1: Ngược lại, tỷ lệ thanh toán hiện hành của doanh nghiệp thấp, điều đó nói lên rằng hiện tại, doanh nghiệp không có đủ khả năng để trả hết các khoản nợ đến hạn.

Tỷ số này càng gần sát về 0, cho thấy Doanh nghiệp đang cạn kiệt về tài chính trong ngắn hạn, không còn khả năng chi trả, dẫn đến nguy cơ ảnh hưởng đến tính hoạt động liên tục của Công ty. Tuy nhiên, việc không có khả năng thanh toán hết nợ ngắn hạn không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp sẽ phá sản. Bởi, các nhà quản trị có thể sử dụng một số biện pháp khác để khắc phục.

Ví dụ minh họa:

Bảng cân đối kế toán của công ty A đến ngày 31/12/2011 như sau:

Dựa vào số liệu trên, ta tính được:

Tỷ số thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn

\= 50.190 / (9.721 + 8.500 + 2.000 + 5.302)

\= 50.190/25.523

\= 1.97

Rc = 1,97 cho thấy năm 2011 công ty A có 1,97 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo cho một đồng nợ đến hạn trả. Tỷ số này được chấp nhận hay không tùy thuộc vào sự so sánh với tỷ số thanh toán của các công ty cạnh tranh hoặc so sánh với các năm trước để thấy sự tiến bộ hoặc giảm sút.

Nếu tỷ số thanh toán hiện hành giảm cho thấy khả năng thanh toán giảm và cũng là dấu hiệu báo trước những khó khăn về tài chính sẽ xảy ra.

Tuy nhiên, nếu tỷ số thanh toán hiện hành quá cao sẽ làm giảm hiệu quả hoạt động vì công ty đã đầu tư quá nhiều vào tài sản ngắn hạn hay nói cách khác việc quản lý tài sản ngắn hạn không hiệu quả (ví dụ: có quá nhiều tiền mặt nhàn rỗi, nợ phải đòi, hàng tồn kho ứ đọng). Một công ty nếu dự trữ nhiều hàng tồn kho thì sẽ có tỷ số thanh toán hiện hành cao, mà ta đã biết hàng tồn kho là tài sản khó chuyển thành tiền, nhất là hàng tồn kho ứ đọng, kém phẩm chất. Vì thế, trong nhiều trường hợp, tỷ số thanh toán hiện hành không phản ánh chính xác khả năng thanh toán của công ty.

Trên đây là những thông tin cơ bản liên quan đến Tỷ số thanh toán hiện hành (Current ratio). Hy vọng qua bài viết, Webketoan đã giải đáp được thắc mắc của bạn đọc.

Hệ số thanh toán nhanh, hay Quick Ratio, là một chỉ số quan trọng giúp đo lường khả năng thanh toán ngay lập tức của doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giúp bạn khám phá về Quick Ratio, cách tính đến cách kế toán tối ưu nhé!

1. Khái niệm

Hệ số thanh toán nhanh(Quick Ratio), là một chỉ số tài chính quan trọng dùng để đo lường khả năng thanh toán lập tức các nghĩa vụ tài chính khi không có sự hỗ trợ từ việc bán đi các khoản tồn kho.

Khái niệm hệ số thanh toán nhanh Quick Ratio

\>>>Xem thêm:6 Hình thức thanh toán hóa đơn phổ biến trong thương mại điện tử<<<

Công thức của Quick Ratio là:(Tài sản lưu động ngắn hạn – Tồn kho)/ Nợ ngắn hạn

Lưu ý:

Quick Ratio đo lường khả năng thanh toán của doanh nghiệp chỉ bằng các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền mặt hoặc tương đương tiền mặt một cách nhanh chóng, bao gồm tiền mặt, các khoản tương đương tiền mặt và các khoản đầu tư ngắn hạn dễ dàng chuyển đổi.

2. So sánh hệ số thanh toán nhanh với chỉ số tài chính khác

Chỉ số Định nghĩa Công Thức Ý nghĩaQuick Ratio Đo lường khả năng thanh toán ngay lập tức (Tài sản lưu động ngắn hạn – Tồn kho) / Nợ ngắn hạn Tập trung vào khả năng thanh toán chỉ bằng tài sản dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt. Current Ratio Đo lường khả năng thanh toán ngắn hạn Tài sản lưu động ngắn hạn / Nợ ngắn hạn Đo lường khả năng thanh toán dựa trên tất cả tài sản lưu động. Debt-to-Equity Tỷ lệ nợ so với vốn chủ sở hữu Nợ dài hạn / Vốn chủ sở hữu Đo lường tỷ lệ của nợ dài hạn so với vốn chủ sở hữu. Inventory Turnover Tốc độ quay vòng tồn kho Bán hàng trung bình / Tồn kho trung bình Đo lường tần suất hàng tồn kho được bán trong một khoảng thời gian.

Sự khác biệt giữa Quick Ratio và các chỉ số tài chính khác

II. Công thức tính hệ số thanh toán nhanh Quick Ratio

1. Cấu trúc hệ số thanh toán nhanh Quick Ratio

Dự trữ tiền mặt và tài sản tương đương:

Dự trữ tiền mặt và các tài sản tương đương tiền mặt (như chứng khoán có thể chuyển đổi dễ dàng thành tiền mặt) được tính vào phần tử tức thời của Quick Ratio.

Ví dụ: Tiền mặt, cổ phiếu có thể bán được ngay lập tức để có tiền mặt.

Xác định tồn kho có thể chuyển đổi nhanh thành tiền mặt:

Trong số tồn kho, chỉ những khoản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền mặt hoặc được bán nhanh chóng với giá gần bằng giá trị thực tế được tính vào Quick Ratio.

Ví dụ: Hàng tồn kho có giá trị cao và được tiêu thụ nhanh chóng như hàng hoá có ngày hết hạn, hàng tồn kho dễ bán.

Loại bỏ các khoản nợ không thu hồi được:

Các khoản nợ khách hàng không thu hồi được ngay lập tức không được tính vào Quick Ratio.

Ví dụ: Các khoản nợ từ khách hàng đã quá hạn thanh toán.

2. Công thức dựa trên cấu trúc hệ số thanh toán nhanh

Quick Ratio được tính bằng cách chia tổng tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi nhanh thành tiền mặt (bao gồm tiền mặt, tương đương tiền mặt, và tồn kho có thể chuyển đổi) cho tổng các nghĩa vụ ngắn hạn (loại bỏ các khoản nợ không thu hồi được ngay lập tức).

Công thức:

Quick Ratio = (Tiền mặt + Tương đương tiền mặt + Tồn kho có thể chuyển đổi nhanh)/ Nghĩa vụ ngắn hạn(loại bỏ nợ không thu hồi ngay được)

III. Ưu điểm của hệ số thanh toán nhanh Quick Ratio

1. Đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp

Hệ số thanh toán nhanh tập trung vào khả năng thanh toán nhanh chóng các khoản nợ ngắn hạn mà không cần phải bán tồn kho. Quick Ratio giúp xác định doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các nghĩa vụ ngắn hạn hay không.

Hệ số thanh toán nhanh Quick Ratio có những ưu điểm nào

\>>>Xem thêm: Chứng Từ Điện Tử Là Gì Và Các Quy Định Mới Nhất Về Chứng Từ Điện Tử<<<

Khi Quick Ratio cao hơn, doanh nghiệp có khả năng cao hơn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, đồng thời cũng có thể ngăn chặn tình trạng rủi ro tài chính trong tương lai.

2. Dự báo rủi ro tài chính và khả năng vận hành của doanh nghiệp

Nếu Quick Ratio thấp hơn so với mức cần thiết, điều này cho thấy doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Điều này có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt vốn, cản trở hoạt động kinh doanh bình thường hoặc thậm chí làm giảm uy tín của doanh nghiệp trên thị trường.

3. Quyết định đầu tư và vay vốn

Một Quick Ratio ổn định và khả năng thanh toán tốt có thể tạo lòng tin, giúp doanh nghiệp thu hút đầu tư hoặc nhận được các khoản vay vốn với điều kiện thuận lợi hơn.

Ngược lại, hệ số thanh toán nhanh thấp có thể gây ảnh hưởng tiêu cực đến việc huy động vốn bên ngoài hoặc có thể yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện điều chỉnh chiến lược tài chính để cải thiện khả năng thanh toán.

Cách kế toán tối ưu Quick Ratio vào ứng dụng thực tế

IV. Cách kế toán tối ưu Quick Ratio trong doanh nghiệp

1. Chiến lược quản lý nguồn vốn lưu động

Hệ số thanh toán nhanh tối ưu hóa tồn kho và quản lý nguồn cung:

• Đánh giá và điều chỉnh mức tồn kho: Phân tích chu kỳ bán hàng và tiêu thụ để đảm bảo tồn kho không bị lũng đoạn hoặc quá mức.
• Áp dụng kỹ thuật JIT (Just-In-Time): Giảm thiểu tồn kho không cần thiết bằng việc mua hàng hoặc sản xuất chỉ khi cần thiết để giảm áp lực lên quỹ tiền mặt.

Cách mà kế toán đã xử lý hệ số thanh toán nhanh

\>>>Xem thêm:Mẹo excel cho dân kế toán bệnh viện – Tối ưu công việc hiệu quả<<<

• Tối ưu hóa chuỗi cung ứng: Xác định các nguồn cung ứng đáng tin cậy và hiệu quả để giảm thiểu rủi ro liên quan đến cung cấp hàng hóa.

Tăng cường quản lý công nợ khách hàng:

• Thiết lập điều khoản thanh toán rõ ràng: Xác định thời hạn thanh toán và áp dụng chính sách thanh toán nghiêm ngặt để đảm bảo việc thu nợ đúng hạn.
• Áp dụng phương pháp giảm thiểu rủi ro nợ: Đánh giá và giám sát khách hàng có rủi ro thanh toán cao để hạn chế việc mở rộng quá mức dư nợ đối với họ.

Tối ưu hóa quỹ tiền mặt và đầu tư tương đương tiền mặt:

• Quản lý chu kỳ thu chi: Điều chỉnh thời gian thanh toán cho các nhà cung cấp và tận dụng chiến lược giảm thiểu chi phí.
• Đánh giá các lựa chọn đầu tư: Tìm kiếm các cơ hội đầu tư ngắn hạn có thể tăng lợi nhuận mà không ảnh hưởng đến tính sẵn sàng thanh toán ngắn hạn.

2. Chiến lược kinh doanh

Thay đổi chính sách thanh toán và thu chi:

• Tăng cường quản lý vòng quay tiền: Tối ưu hóa thời gian thu tiền từ khách hàng và chi tiền cho nhà cung cấp để cải thiện Quick Ratio.
• Khuyến khích thanh toán trước hạn: Đề xuất chiến lược khuyến khích khách hàng thanh toán trước hạn để cải thiện lưu lượng tiền mặt.

Tối ưu hóa cơ cấu nợ ngắn hạn và dài hạn:

• Chủ động tái cơ cấu nợ: Đánh giá lại cơ cấu nợ để tối ưu hóa kỳ hạn và lãi suất, giảm áp lực trên nguồn lực ngắn hạn.
• Xác định lại nguồn vốn dài hạn: Cân nhắc việc chuyển đổi một phần nợ ngắn hạn thành nợ dài hạn để cải thiện Quick Ratio và giảm áp lực tài chính ngắn hạn.

V. Kết luận

Quick Ratio không chỉ là một chỉ số quan trọng để đo lường khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp mà còn là một công cụ hữu ích giúp quản lý tài chính hiệu quả.

Việc tối ưu hóa Quick Ratio đòi hỏi chiến lược quản lý tài chính linh hoạt và sáng tạo, giúp cải thiện hiệu suất vận hành và giảm rủi ro trong môi trường kinh doanh không chắc chắn.

Tỷ số khả năng thanh toán ngắn hạn là gì?

Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn dùng để đo lường khả năng trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp như nợ và các khoản phải trả) bằng các tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, như tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho)..

Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn bao nhiêu là tốt?

Thông qua hệ số thanh toán ngắn hạn, nhà quản trị có thể đánh giá xem liệu tình hình tài chính doanh nghiệp có đủ ổn định. Nhìn chung, nếu đáp án cho ra từ 2 trở lên, doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ rất tốt. Tuy nhiên, trong thực tế, con số 1,5 cũng được cho là khá an toàn.

Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tiếng Anh là gì?

Đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạnLiquidity ratio giúp đánh giá việc doanh nghiệp có đủ khả năng trả nợ ngắn hạn và các khoản phải trả trong vòng một năm hay không. Điều này quan trọng để đảm bảo sự ổn định tài chính, tránh rủi ro về việc không thể thanh toán các nghĩa vụ tài chính kịp thời.

Tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn là gì?

Tài sản ngắn hạn là nguồn lực quan trọng để doanh nghiệp đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn, cụ thể như nợ phải trả cho người bán, nợ lương, thuế,… Do đó, quy mô và cơ cấu tài sản ngắn hạn có tác động lớn đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp.