Theo đó, Ủy ban Thường vụ Quốc hội quyết nghị giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2021 đối với trường hợp người nộp thuế có doanh thu trong năm 2021 không quá 200 tỷ đồng theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và doanh thu năm 2021 giảm so với doanh thu năm 2019. Không áp dụng tiêu chí doanh thu năm 2021 giảm so với doanh thu năm 2019 đối với trường hợp người nộp thuế mới thành lập, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong kỳ tính thuế năm 2020, năm 2021. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng (VAT) và các loại thuế khác phải nộp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong quý III và quý IV-2021.
Để được hưởng chính sách này, hộ, cá nhân phải có có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại các địa bàn cấp huyện chịu tác động của dịchCovid-19trong năm 2021 do Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quyết định. Ngoài ra, không áp dụng miễn thuế đối với các khoản thu nhập, doanh thu từ cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm; Sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số; Quảng cáo số. Đối với chính sách giảm thuế VAT, theo Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, các hàng hóa, dịch vụ sau đây được hưởng: Dịch vụ vận tải (vận tải đường sắt, vận tải đường thủy, vận tải hàng không, vận tảiđường bộkhác); dịch vụ lưu trú; dịch vụ ăn uống; dịch vụ của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch; sản phẩm và dịch vụ xuất bản; dịch vụ điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc; tác phẩm nghệ thuật và dịch vụ sáng tác, nghệ thuật, giải trí; dịch vụ của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; dịch vụthể thao, vui chơi và giải trí. Tuy nhiên, Bộ Tài chính lưu ý, chính sách này không áp dụng đối với hàng hóa là phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ sản xuất, kinh doanh theo hình thức trực tuyến. Mức giảm là 30% mức thuế suất thuế VAT áp dụng với doanh nghiệp, tổ chức tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và 30% mức tỷ lệ % nếu tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu. Về miễn tiền chậm nộp, Nghị quyết quy định miễn tiền chậm nộp phát sinh trong năm 2020 và năm 2021 của các khoản nợ tiền thuế, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất đối với doanh nghiệp, tổ chức (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh) phát sinh lỗ trong năm 2020. Tuy nhiên, các trường hợp đã nộp tiền chậm nộp sẽ không được áp dụng quy định tại khoản này. Về thủ tục hướng dẫn chi tiết, đại diện Bộ Tài chính cho hay, Bộ đã xây dựng và hoàn thiện dự thảo Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Nghị quyết để trình Chính phủ ban hành trong thời gian tới. Nghị định theo nguyên tắc minh bạch, dễ thực hiện, hạn chế tối đa thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế. Thời gian giảm thuế VAT là từ 1-11 đến hết ngày 31-12-2021. QUỐC HOÀN
Cụ thể, giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2021 đối với trường hợp người nộp thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có doanh thu năm 2021 không quá 200 tỷ đồng và doanh thu năm 2021 giảm so với doanh thu năm 2019. Không áp dụng tiêu chí doanh thu năm 2021 giảm so với doanh thu năm 2019 đối với trường hợp người nộp thuế mới thành lập, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong kỳ tính thuế năm 2020, năm 2021. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác phải nộp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của các tháng trong quý III và quý IV/2021 đối với hộ, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại các địa bàn cấp huyện chịu tác động của dịch COVID-19 trong năm 2021 do Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quyết định. Không áp dụng việc miễn thuế đối với các khoản thu nhập, doanh thu từ cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm; sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số; quảng cáo số. Giảm thuế giá trị gia tăng kể từ ngày 1/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021 đối với các hàng hóa, dịch vụ sau đây: (i) Dịch vụ vận tải (vận tải đường sắt, vận tải đường thủy, vận tải hàng không, vận tải đường bộ khác); dịch vụ lưu trú; dịch vụ ăn uống; dịch vụ của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch; (ii) Sản phẩm và dịch vụ xuất bản; dịch vụ điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc; tác phẩm nghệ thuật và dịch vụ sáng tác, nghệ thuật, giải trí; dịch vụ của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; dịch vụ thể thao, vui chơi và giải trí. Hàng hóa, dịch vụ trong nhóm (ii) không bao gồm phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ sản xuất, kinh doanh theo hình thức trực tuyến. Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế, mức giảm thuế giá trị gia tăng được áp dụng như sau: Doanh nghiệp, tổ chức tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản này được giảm 30% mức thuế suất thuế giá trị gia tăng; doanh nghiệp, tổ chức tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản này được giảm 30% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng. Miễn tiền chậm nộp phát sinh trong năm 2020 và năm 2021 của các khoản nợ tiền thuế, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất đối với doanh nghiệp, tổ chức (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh) phát sinh lỗ trong năm 2020. Không áp dụng quy định nêu trên đối với các trường hợp đã nộp tiền chậm nộp. Chính phủ có trách nhiệm triển khai để người tiêu dùng được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng nêu trên. Giao Chính phủ tiếp tục rà soát, thực hiện các giải pháp theo thẩm quyền để hỗ trợ doanh nghiệp, tổ chức giảm chi phí đầu vào; nghiên cứu phương án hỗ trợ thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên chi phí lao động, phương án sử dụng ngân sách cấp bù lãi suất tiền vay cho doanh nghiệp, tổ chức bị ảnh hưởng nặng bởi dịch COVID-19 để phục hồi sản xuất, kinh doanh./.
Một số khoản giảm thuế có thể thu được bằng cách hành động thụ động. Nhưng hầu hết trong số họ yêu cầu một số hành động tích cực để có được chúng. Đối với các khoản giảm thuế đa dạng, việc thu được rất phức tạp. Nó mở ra từ lập pháp và luật hiện hành tập trung vào việc giảm thuế. Thường xuyên được giảm thuế sau khi một yêu cầu được gửi đến tổ chức được ủy quyền, tổ chức này có thể xác nhận, từ chối hoặc gửi lại yêu cầu làm lại. Ngoài ra, nó phụ thuộc vào loại giảm thuế. Vậy quy định về giảm thuế được quy định như thế nào. Bài viết dưới đây của Luật Dương Gia sẽ đi vào tìm hiểu các quy định liên quan để giúp người đọc hiểu rõ hơn về giảm thuế nêu trên.  Luật sư tư vấn pháp luật miễn phí qua điện thoại 24/7: 1900.6568 1. Thế nào là giảm thuế?– Khái niệm giảm thuế: Thuật ngữ giảm thuế đề cập đến việc giảm tổng trách nhiệm của người đóng thuế. Việc giảm thuế được thực hiện bởi luật thuế và thường dưới hình thức tín dụng hoặc khoản khấu trừ hoặc thông qua việc loại trừ một số loại thu nhập khỏi tờ khai thuế tiểu bang hoặc liên bang của một cá nhân. Trong một số trường hợp, người nộp thuế không phải thực hiện bất kỳ hành động nào để được giảm thuế. Thuật ngữ này cũng được sử dụng để chỉ việc đối xử thuận lợi về thuế đối với bất kỳ tầng lớp nào ở Hoa Kỳ. Nếu chính phủ giảm thuế cho một nhóm người hoặc loại tổ chức cụ thể, thì điều đó sẽ làm giảm số thuế mà họ phải nộp hoặc thay đổi hệ thống thuế theo hướng có lợi cho họ. – Giảm thuế là việc giảm tổng nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Giảm thuế là kết quả của các luật thuế. Việc khấu trừ thuế làm giảm tổng thu nhập phải chịu thuế. Khoản khấu trừ thuế bù trừ trách nhiệm của người đóng thuế trên cơ sở từng đô la. Miễn thuế bảo vệ một phần thu nhập từ việc đánh thuế. – Các cách để giảm thuế: Chính phủ cung cấp cho người nộp thuế cá nhân và doanh nghiệp giảm thuế. Đây là những cách mà các đối tượng nộp thuế có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế của họ. Những khoản tiết kiệm này có thể được kích hoạt thông qua các khoản tín dụng thuế, các khoản khấu trừ hoặc miễn thuế. Trong một số trường hợp nhất định, người nộp thuế phải đáp ứng các ngưỡng thu nhập nhất định và yêu cầu các khoản tín dụng và / hoặc các khoản khấu trừ để đủ điều kiện được giảm thuế nhằm giảm thu nhập chịu thuế của họ. Tín dụng Thuế của Người tiết kiệm cho khoản tiết kiệm hưu trí và khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp từ thiện thường được coi là giảm thuế. Một số trường hợp không yêu cầu bất kỳ hành động nào để được giảm thuế, có nghĩa là họ tự động đủ điều kiện để loại trừ thu nhập. Ví dụ, quyền lợi tử vong từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế của một người. 2. Có các hình thức giảm thuế nào:Giảm thuế thường được giải thích là một phương tiện để kích thích nền kinh tế bằng cách tăng số tiền mà người nộp thuế phải chi hoặc doanh nghiệp phải đầu tư cho sự tăng trưởng của họ. Chúng cũng được sử dụng để thúc đẩy một số loại hành vi được coi là có lợi, chẳng hạn như thay thế những chiếc xe ngốn xăng bằng những chiếc xe tiết kiệm nhiên liệu hiện đại. Xem thêm: Kì nghỉ thuế là gì? Đặc điểm và tranh luận về lợi ích của kì nghỉ thuế? Như đã lưu ý ở trên, việc giảm thuế được thực hiện theo luật thuế của tiểu bang và liên bang. Các quy định này nêu rõ cách thức hoạt động của các đợt giảm thuế này, ai đủ điều kiện và (trong một số trường hợp) thời hạn của chúng. Quốc hội Hoa Kỳ và tổng thống chịu trách nhiệm phê duyệt luật thuế thu nhập liên bang. Ví dụ: Quốc hội đã phê duyệt Cắt giảm thuế và việc làm (TCJA), được ký thành luật vào năm 2017 bởi Tổng thống khi đó là Donald Trump và đã thực hiện những thay đổi lớn đối với thuế của Hoa Kỳ mã số. Giảm thuế còn được gọi là ưu đãi thuế, ưu đãi thuế và giảm thuế, là một phương pháp giảm nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Chính phủ thường áp dụng chúng để kích thích nền kinh tế và tăng khả năng thanh toán của người dân. Bằng hành động chính sách tài khóa này, chính phủ có hành vi thuận lợi đối với mẫu dân số hoặc hành vi chung. Bằng cách thông báo một đợt giảm thuế mới, ngân sách tiểu bang có thể không thu được một số khoản thu của họ từ việc thu thuế. Mặt khác, một đợt giảm thuế mới sẽ kích thích nền kinh tế của các đối tượng trong nhà nước, điều này có thể tăng cường sự gia tăng các kết quả sẽ bị đánh thuế. Mọi đợt giảm thuế đều phải đưa hệ thống Lập pháp được chấp nhận bởi các cơ quan có thẩm quyền mới có hiệu lực. Hầu hết các quốc gia đều cam kết vị trí này với Bộ Tài chính, cơ quan đã thông qua các biện pháp giảm thuế mới như luật thuế. Việc xác nhận có cần thiết phải thỏa thuận với các quan chức hiến pháp khác hay không tùy thuộc vào cơ quan lập pháp của bang. Tuy nhiên, theo cách tương tự, liệu khoản giảm thuế có thể được bãi bỏ. Trong nhiều trường hợp, giảm thuế được công bố với một hệ số giới hạn, điều này hạn chế việc sử dụng tối đa mức giảm thuế này. Ví dụ, một khoản tín dụng thuế được cấp cho các giao dịch mua ô tô điện. Khoản tín dụng thuế không nên dùng 10% đối với các giao dịch mua, nhưng hệ số giới hạn là 500 đô la, không thể vượt quá. Việc giảm thuế được sử dụng cho nhiều mục tiêu tiềm năng. Một trong những chuyên ngành chính là cung cấp nhiều đảm bảo hơn cho tầng lớp thu nhập thấp. Nhiều thu nhập hơn có được nhờ giảm thuế có thể cung cấp cho bộ phận dân cư này một tỷ lệ phúc lợi lớn hơn. Mặt khác, giảm thuế thường được sử dụng để thúc đẩy giáo dục, môi trường, chăm sóc sức khỏe, người thất nghiệp, nhưng thậm chí để hỗ trợ nông nghiệp sinh thái. Các hoạt động tình nguyện, tôn giáo và đảng phái chính trị địa phương hầu hết được loại trừ khỏi nghĩa vụ thuế. Một loại có thể xóa bỏ đầy đủ nghĩa vụ thuế nhưng thường có nghĩa là loại trừ thuế. Một loại khác là từ chối trách nhiệm pháp lý của chủ thể và trong một trường hợp nghiêm trọng là mức tối thiểu không thể chịu được. Điều đó không bao gồm thuế, sẽ thu một số tiền nhỏ, mà không phải khoản thuế thu nào sẽ không được trả bằng số tiền đã thu này. Một số đối tượng có thể được giải phóng hoàn toàn khỏi thuế. Điều đó xảy ra trong một tình huống phi tiêu chuẩn như thảm họa cục bộ, tê liệt hoặc thành viên chính trong gia đình tử vong. Việc giảm thuế, được sử dụng nhiều là giảm thu nhập an sinh xã hội, trong khi các cá nhân đang trong những năm nghỉ hưu. Miễn thuế cho công dân sống hoặc làm việc ở nước ngoài cũng được thể hiện đáng kể trong khuôn khổ giảm thuế. Mặt khác, việc miễn thuế thường xuyên nhằm vào hầu hết các loại thuế phổ biến như thuế suất Thu nhập, Thuế an sinh xã hội, Thuế thu nhập doanh nghiệp và Thuế tiêu thụ đặc biệt. Giảm thuế có lợi cao hoàn toàn loại bỏ một số loại thu nhập từ lợi tức. Những loại này được áp dụng cho một số đối tượng nộp thuế nhất định. Việc giảm thuế mới trong một số trường hợp sẽ ngăn không cho chuyển gánh nặng thuế sang thiên đường thuế. – Các loại giảm thuế: + Các khoản thuế tín dụng: Tín dụng thuế là một hình thức ưu đãi thuế, cho phép người nộp thuế trừ đi số thuế trực tiếp nợ nhà nước. Bên cạnh các khoản khấu trừ thuế giảm thuế, khoản tín dụng thuế được khấu trừ trực tiếp vào số tiền nợ chính phủ. Giá trị của tín dụng thuế phụ thuộc vào loại tín dụng. Các khoản tín dụng không hoàn lại có thể làm tăng thuế sở hữu lên 0, nhưng sẽ không có sự trùng lặp nào được trả cho đối tượng. Mặt khác, có thể hoàn lại và có thể hoàn lại từng phần cung cấp cho người nộp thuế cơ hội nhận được tiền chồng chéo. Các khoản tín dụng thuế thường được sử dụng để hỗ trợ người nộp thuế thúc đẩy hành vi thuận lợi. Tín dụng thuế làm giảm nghĩa vụ thuế của người đóng thuế trên cơ sở tính theo đô la. Điều này có tác động lớn hơn một khoản khấu trừ, chỉ đơn thuần làm giảm số thu nhập chịu thuế. Một khoản khấu trừ thuế được áp dụng cho số thuế mà người nộp thuế còn nợ sau khi tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện từ thu nhập chịu thuế của họ. Xem thêm: Hiệp định CEPT là gì? Chương trình cắt giảm thuế quan theo hiệp định CEPT Nếu một cá nhân nợ chính phủ $ 3,000 và đủ điều kiện để được tín dụng thuế $ 1,100, thì số tiền nợ sẽ giảm xuống còn $ 1,900 sau khi áp dụng miễn giảm thuế. Các công ty cũng có thể tận dụng các khoản tín dụng thuế để giảm các hóa đơn thuế của họ. Chính phủ cho phép những điều này nhằm giúp mang lại lợi ích cho người lao động và nền kinh tế quốc gia. Các khoản tín dụng nhất định được thực hiện bất kể ngành hoặc lĩnh vực nào, chẳng hạn như tín dụng thuế kinh doanh, tín dụng đầu tư và tín dụng chăm sóc trẻ em cho công nhân. Chúng cũng có thể cụ thể hơn cho từng ngành, chẳng hạn như trong lĩnh vực nông nghiệp, năng lượng và khai khoáng. + Khấu trừ thuế: Người nộp thuế có thể loại trừ một số khoản khỏi nghĩa vụ thuế của mình. Những mặt hàng này được xác định bởi luật thuế và chúng có thể là tiêu chuẩn hoặc không đạt tiêu chuẩn. Các mặt hàng và số lượng chính xác tiêu chuẩn, có thể bị loại trừ. Không tiêu chuẩn được định nghĩa gián tiếp và chỉ tiết lộ công thức cách tính toán chúng. Các mục cụ thể nằm trong khuôn khổ chung rộng lớn. Các khoản khấu trừ thuế là các khoản chi phí có thể được trừ vào tổng thu nhập của bạn để giảm thu nhập chịu thuế. Việc giảm thu nhập chịu thuế là một khoản giảm thuế cho người đóng thuế, những người cuối cùng phải trả ít hơn cho chính phủ. Ví dụ: nếu thu nhập chịu thuế của một người nộp thuế duy nhất trong năm tính thuế là 75.000 đô la, thì người đó sẽ nằm trong khung thuế cận biên 22% cho năm 2021 và 2022.55. Tổng hóa đơn thuế biên sẽ là 22% × 75.000 đô la = 16.500 đô la. Nhưng nếu họ hội đủ điều kiện để được khấu trừ $ 8,000 thuế, thì thu nhập bị đánh thuế sẽ là $ 75,000 – $ 8,000 = $ 67,000 thu nhập chịu thuế — không phải $ 75,000. Điều này làm giảm hóa đơn thuế của một người xuống còn 14.740 đô la. + Miễn giảm thuế: Miễn thuế thường được sử dụng để hỗ trợ các tổ chức hoặc đối tượng cụ thể bằng cách loại bỏ trách nhiệm đối tượng để thực hiện các khoản nộp bắt buộc. Thường được sử dụng để trợ cấp cho các tổ chức từ thiện và phi lợi nhuận và các sự kiện từ thiện. Nó có thể giúp những đối tượng này được miễn hoàn toàn thuế hoặc giảm thuế suất. Xem thêm: Các chế độ ưu đãi về thuế đối với dự án trồng rau sạch Việc miễn trừ sẽ sàng lọc một phần thu nhập hoặc loại thu nhập nhất định từ việc đánh thuế. Ví dụ, người nước ngoài có thu nhập ở nước ngoài đủ điều kiện để được giảm thuế thông qua loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài (FEIE). Tổng số tiền đối với một cá nhân là 108.700 đô la cho năm tính thuế 2021.6 Vì vậy, một người cũ kiếm được 180.000 đô la cho một công việc ở nước ngoài, sẽ chỉ bị đánh thuế đối với số tiền vượt quá 108.700 đô la hoặc 71.300 đô la. Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của Luật Dương Gia về các vấn đề liên quan đến giảm thuế cũng như các vấn đề liên quan khác. |
