Hạch toán là quá trình quan sát – đo lường – tính toán – ghi chép các hoạt động kinh tế để giám sát và quản lý các hoạt động đó một cách chặt chẽ. Show Có 3 loại hạch toán cơ bản, bao gồm:
Theo khoản 2 điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC: Trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân. Xem thêm: Tư thế ngồi đúng cho dân văn phòng ĐIỀU KIỆN HỢP THỨC HÓA CHI PHÍ THUÊ
(Trường hợp này sẽ không có hóa đơn, vì Cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn bán lẻ nữa) Chú ý: Nếu giá trị > 20.000.000:
Xem thêm: Các hình thức kinh doanh mới CÁCH HẠCH TOÁN CHI PHÍ THUÊ
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán Có TK 111, TK 112,... Chú ý: Nếu là khoản trả trước thì hạch toán như trên. Nhưng nếu là khoản đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng thì các bạn hạch toán như sau:
Nợ TK 154, TK 627, TK 641, TK 642 ... (Tùy vào mục đích thuê nhà làm gì, phục vụ bộ phận nào các bạn đưa vào chi phí đó ) Có TK 331, TK 111, TK 112,... 3. Nếu trả tiền sau (hoặc nhận được hóa đơn sau): VD: Công ty bạn thuê văn phòng của công ty A từ tháng 1 - 6. Nhưng chưa thanh toán, đến tháng 6 mới thanh toán, thì lúc này Công ty A mới xuất hóa đơn.
Nợ TK 154, TK 627, TK 641, TK 642 ... (Tùy vào mục đích thuê nhà làm gì, phục vụ bộ phận nào các bạn đưa vào chi phí đó ) Có TK 335 - Chi phí phải trả (Phát sinh chi phí nhưng thực tế chưa chi trả)
Nợ TK 335 - Chi phí phải trả Có TK 111, TK 112 (Nếu là khi thanh toán) Có TK 331 -Phải trả cho người bán (Nếu là khi nhận được hóa đơn) 4. Nếu trả tiền thuê trước nhiều kỳ VD: Thuê nhà từ tháng 1 - 6, thanh toán 1 lần vào tháng 1 (hoặc nhận được hóa đơn) , thì hạch toán như sau: Nợ TK 242 - Chi phí trả trước (Tổng số tiền). Nợ TK 133 - Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ (Nếu có hóa đơn GTGT -> Thuê nhà của Công ty) Có TK 331, TK 111, TK 112
Nợ TK 154, TK 627, TK 641, TK 642 ... Có TK 242 - Chi phí trả trước VD: Ngày 1/1/2020 Công ty TNHH Kiểm toán ABC ký hợp đồng thuê nhà với Bà A (Cá nhân): Thời gian là 12 tháng, mỗi tháng 10.000.000 chưa bao gồm thuế, tổng cộng là 120.000.000 và trên hợp đồng ghi rõ là: Bên Công ty sẽ phải nộp các loại thuế thay chủ nhà, mục đích thuê làm văn phòng.
Lưu ý: Nếu tổng giá trị thuê nhà 1 năm < 100tr thì sẽ được miễn thuế môn bài, GTGT, TNCN. Nếu > 100tr thì nộp 3 loại thuế trên.
Chứng từ hạch toán chi phí thuê văn phòng của cá nhân gồm những gì? Công ty tôi có thuê nhà của cá nhân làm văn phòng, số tiền thuê là 5 triệu đồng/tháng. Trên hợp đồng thuê thể hiện bên cho thuê chịu tất cả các loại thuế, phí. Theo tôi được biết, hợp đồng thuê dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn kê khai và nộp thuế. Trong trường hợp được miễn kê khai và nộp thuế thì cá nhân người cho thuê có phải đăng ký mã tài sản cho thuê không? Nếu cá nhân không đăng ký mã tài sản thuê thì chi phí thuê đó công ty tôi có được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không? Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. "Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm: ... 2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây: - Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. - Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. - Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân". Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp công ty của bà thuê tài sản của cá nhân, trên hợp đồng thỏa thuận cá nhân cho thuê là người kê khai nộp thuế phát sinh thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính nêu trên. Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp còn vướng mắc, đề nghị bà cung cấp hồ sơ cụ thể và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp công ty của bà để được hỗ trợ giải quyết. Chi phí văn phòng phẩm hạch toán vào đầu?Thứ nhất, chi phí văn phòng phẩm cho văn phòng được xếp vào loại tài khoản 6422 (theo thông tư 133) hoặc tài khoản 6423 (theo thông tư 200) Thứ hai, chi phí văn phòng phẩm bán hàng được xếp vào loại tài khoản 6421 (theo thông tư 113) hoặc tài khoản 641 (theo thông tư 200) Chi phí thuê nhà hạch toán vào đầu?Nếu thuê nhà để làm nhà xưởng sản xuất: hạch toán vào tài khoản 627 (chi phí sản xuất chung) Nếu thuê nhà làm cơ sở bán hàng, kho chứa hàng hóa bán: hạch toán vào tài khoản 6421 (chi phí bán hàng) Nếu thuê nhà làm văn phòng cho các bộ phận quản lý công ty: hạch toán vào tài khoản 642 (chi phí quản lý doanh nghiệp) Chi phí thuê văn phòng là tài khoản bao nhiêu?Bài viết này đề cập đến chi phí thuê văn phòng nên sẽ sử dụng tài khoản chi phí 642. Tiền thuê đất hàng năm hạch toán vào đầu?Chi phí tiền thuê đất dùng cho mục đích phân lô bán nền sẽ được tập hợp vào Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang để tính giá thành thành phẩm bất động sản; chi phí tiền thuê đất để phục vụ cho mục đích xây dựng nhà nghỉ được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ và phân bổ theo thời gian ... |
