Mọi hoạt động từ việc kinh doanh, mua bán giao dịch bất động sản sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Theo Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, bên chịu thuế là bên bán bất động sản, còn bên mua không phải chịu khoản thuế này. Show
Thuế suất 2% được tính trên giá trị các bên thỏa thuận ghi nhận tại Hợp đồng mua bán công chứng. Ví dụ, bất động sản được bán với giá 2 tỷ đồng thì thuế thu nhập cá nhân phải nộp là: 2 tỷ đồng x 2% = 40 triệu đồng.  Trường hợp giá mua bán thấp hơn mức giá đất theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật về đất đai tại thời điểm kê khai thuế, cơ quan thuế sẽ tính thuế theo mức giá nhà, đất của nhà nước ban hành. Ví dụ: Lô đất 50m2 được thỏa thuận là 20 triệu đồng/m2, tổng giá trị chuyển nhượng là một tỷ đồng. Tuy nhiên, bảng giá đất quy định khu vực đó là 30 triệu đồng/m2. Như vậy, mức đóng sẽ là: 1 tỷ 500 triệu đồng x 2% = 30 triệu đồng. Lệ phí trước bạ Theo Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, các tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc nhóm đối tượng chịu lệ phí trước bạ cần phải nộp lệ phí này khi đăng ký quyền sở hữu với cơ quan có thẩm quyền. Như thế có nghĩa là, khi chuyển nhượng đất người mua cần phải đi đăng ký biến động đất đai trong thời gian 30 ngày và người mua phải nộp lệ phí trước bạ. Công thức tính mức nộp lệ phí trước bạ: Lệ phí trước bạ = 0,5% x diện tích x giá 1m2 theo bảng giá đất. Trong đó, diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ tính theo diện tích sàn nhà bao gồm cả công trình phụ thuộc quyền sở hữu hợp pháp của cá nhân đó. Giá 1m2 đất là giá thực tế xây dựng 1m2 sàn nhà của cấp nhà, hạng nhà do UBND cấp tỉnh quy định. Phí công chứng Theo quy định của pháp luật, hợp đồng công chứng được xem là căn cứ pháp lý cao nhất khi giao dịch chuyển quyền sở hữu nhà ở từ người bán sang người mua. Mức thu phí công chứng hiện nay được quy định tại Thông tư số 257/2016/BTC như sau: Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất là khoản thu mà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải nộp khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất. Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất gồm: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất; Chứng nhận đăng ký biến động về đất đai; Trích lục bản đồ địa chính; Văn bản, số liệu hồ sơ địa chính (Thông tư 85/2019/TT-BTC). Mức thu cụ thể do từng địa phương xác định theo tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn. Hiện nay, mức thu của TP Hà Nội theo Nghị quyết 20/2016/NQ-HĐND; TP HCM theo Nghị quyết 124/2016/NQ-HĐND. Phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Tại thông tư 85/2019/TT-BTC, phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản thu đối với công việc thẩm định hồ sơ, các điều kiện cần và đủ đảm bảo việc thực hiện cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất. Căn cứ quy mô diện tích của thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ, mục đích sử dụng đất và điều kiện cụ thể của địa phương để quy định mức thu phí cho từng trường hợp. Các loại thuế phí phải nộp khi mua bán bất động sản được quy định rõ ràng. Tuy nhiên, hiện nay nhiều trường hợp bên bán “bao” toàn bộ chi phí sang tên sổ đỏ, tức là người bán trả toàn bộ các khoản thuế, phí trên. Cũng có trường hợp hai bên thỏa thuận mỗi bên trả một nửa. Tất cả các thỏa thuận này cần được làm rõ trong quá trình mua bán và được sự đồng thuận của cả hai bên. Đăng Duy (Tổng hợp) Để được phép mua bán chung cư, các bên liên quan cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật hiện hành. Thuế trước bạ nhà đất là khoản phí người sử dụng đất phải nộp khi cấp hoặc sang tên sổ đỏ, ngoại trừ trường hợp những người được miễn. Vậy khi nào cần nộp lệ phí trước bạ? Ai được miễn lệ phí? Cách tính và thủ tục nộp lệ phí là gì? Cần lưu ý gì khi nộp lệ phí trước bạ nhà đất? Cùng giải đáp những câu hỏi trên trong bài viết dưới đây. *Thông tin bài viết chỉ mang tính tổng hợp và tham khảo tại thời điểm chia sẻ, không phải ý kiến chuyên gia. Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà, bán đất là một trong những vấn đề mà các công dân thắc mắc nhất khi thực hiện các thủ tục để chuyển nhượng nhà, đất. Trong bài viết hôm nay, cùng iHOADON tìm hiểu cách tính thuế TNCN khi bán nhà, bán đất mới nhất. 1. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân (TNCN)Thuế thu nhập cá nhân khi thực hiện bán nhà, bán đất Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người dân, người lao động có thu nhập phải trích nộp cho vào Ngân sách Nhà nước. Thu thập của người lao động đến từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác (nếu có) và được xác định theo bậc thuế cụ thể. Tại sao bán nhà, bán đất phải nộp thuế TNCNThuế TNCN được áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất; thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng đất hoặc nhà ở. Các loại thu nhập liên quan đến chuyển nhượng quyền thuê đất đều thuộc loại thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế được quy định tại các văn bản pháp luật. Do vậy, khi thực hiện giao dịch mua bán nhà đất, chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà đất, mọi người dân đều phải nộp thuế TNCN đúng quy định. Tuy nhiên, pháp luật không cấm việc các bên thỏa thuận nhằm xác định ai là người nộp thuế TNCN khi thực hiện mua, bán nhà, đất. Các loại thuế khác phải nộp khi bán nhà, bán đấtCăn cứ vào Thông tư 257/2016/TT-BTC, 85/2019/TT-BTC và 106/2021/TT-BTC, quy định cụ thể về các loại thuế người dân phải nộp khi thực hiện giao dịch mua, bán nhà đất. Theo đó, người dân phải chịu 5 loại thuế cụ thể sau: thuế TNCN, phí thẩm định hồ sơ, phí công chứng, phí trước bạ và phí cấp sổ đỏ. Cách tính 5 loại thuế phải nộp khi bán nhà, bán đất 2. Hướng dẫn cách tính thuế TNCN khi bán nhà, bán đất.jpg) Cách tính thuế TNCN 2.1. Thuế TNCN khi mua bán nhà, đất đối với cá nhân cư trúCách tính thuế TNCN khi thực hiện giao dịch mua bán nhà đất (chuyển nhượng nhà, đất), được tính theo công thức: Số thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2% Theo đó: - Giá chuyển nhượng là giá ghi trên hợp đồng thỏa thuận chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng; + Trong trường hợp hợp đồng không ghi đất hoặc giá đất thấp hơn giá do UBND cấp tỉnh quy định, thì giá chuyển nhượng đất là giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng; + Trong trường hợp chuyển nhượng nhà gắn liền với đất thì phần giá trị nhà, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc được gắn liền với đất, được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do UBND cấp tỉnh quy định; + Trong trường hợp cho thuê lại mà đơn giá cho thuê trên hợp đồng thấp hơn giá do UBND cấp tỉnh quy định thì giá cho thuê được xác định theo bảng giá do UBND cấp tỉnh quy định; - Thời điểm tính thuế từ mua bán nhà, đất được xác định: + Hợp đồng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng có hiệu lực; + Hợp đồng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng. 2.2. Thuế TNCN khi mua bán nhà, đất đối với cá nhân không cư trúCách tính thuế TNCN khi thực hiện giao dịch mua bán nhà, đất được tính theo công thức sau: Số thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2% Theo đó: - Giá chuyển nhượng đối với cá nhân không cư trú là toàn bộ số tiền mà cá nhân nhận được từ việc mua bán nhà đất, không trừ bất kỳ khoản chi phí nào (kể cả giá vốn); - Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng nhà đất là thời điểm cá nhân không cư trú làm thủ tục chuyển nhượng theo quy định. 3. Trường hợp được miễn thuế TNCN khi bán nhà, bán đất.jpg) Trường hợp nào được miễn giảm thuế TNCN Các trường hợp được miễn thuế TNCN khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng nhà, đất được quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm: - Chuyển nhượng nhà, đất giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống,... - Người bán, chuyển nhượng đã có một tài sản là nhà hoặc đất thuộc lãnh thổ VN; - Người bán, chuyển nhượng thuộc đối tượng cư trú theo quy định của pháp luật; - Phải bán, chuyển nhượng toàn bộ nhà, đất trong trường hợp chỉ có duy nhất một tài sản Bất động sản; - Nhà, đất là tài sản được nhận theo dạng thừa kế trong bản di chúc (Bản di chúc phải đáp ứng đủ các quy định của pháp luật mới được công nhận tính pháp lý và có giá trị) 4. Thủ tục miễn thuế TNCN khi bán nhà, bán đất.jpg) Thủ tục thực hiện miễn thuế TNCN Để được miễn giảm thuế TNCN khi bán nhà, bán đất thì người có nhu cầu miễn giảm cần thực hiện nộp bộ hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà, bán đất, bao gồm: - Tờ khai thuế TNCN; - Bản công chứng Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu; - Hợp đồng chuyển nhượng nhà, đất; - Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế. Trình tự và thủ tục thực hiện Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ miễn thuế Bước 2: Nộp hồ sơ kèm hồ sơ kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng, mua bán nhà đất tại bộ phận Một cửa liên thông hoặc cơ quan thuế địa phương Bước 3: Cơ quan có thẩm quyền tiến hành xử lý hồ sơ Bước 4: Nhận kết quả do cơ quan thuế trả về Trên đây là nội dung liên quan đến cách tính thuế thu nhập cá nhân và các trường hợp được miễn giảm thuế TNCN khi thực hiện giao dịch mua bán nhà, đất. Thông qua bài viết, hy vọng bạn đọc đã sở hữu được cho mình các thông tin hữu ích. Bán lô đất 1 tỷ phải đóng thuế cho nhà nước bao nhiêu?2. Những loại thuế phí phải nộp khi sang tên sổ đỏ năm 2023. Thuế thu nhập Ban nhà bao nhiêu phần trăm?Như vậy, mức thuế suất áp dụng cho hoạt động chuyển nhượng BĐS hiện nay được áp dụng là 20%. Thuế suất chịu thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 20%. Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà ai chịu?Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, việc cá nhân có thu nhập từ việc bán nhà, chuyển nhượng bất động sản sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo mức thuế đã được ban hành. Điều này có nghĩa là bên chuyển nhượng tài sản bất động sản, hay còn gọi là bên bán đất sẽ là đối tượng chịu thuế. Lệ phí trước bạ nhà đất ai chịu?Lệ phí trước bạ là khoản tiền cá nhân, tổ chức phải nộp vào ngân sách nhà nước khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản tại các cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Bên cạnh đó, theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP thì nhà đất là đối tượng chịu lệ phí trước bạ. |
