Trial balance trong kế toán là gì năm 2024

Trong hệ thống kế toán Mỹ, Bảng cân đối thử (Trial Balance) là một công cụ quan trọng được sử dụng để kiểm tra tính chính xác và đảm bảo rằng các ghi chú trên các tài khoản tổng hợp (hay còn gọi là sổ Cái) được thực hiện đúng. Bảng này thường được lập trong ba bước quan trọng của quy trình kế toán Mỹ, đó là bước 3, bước 7 và bước 10 trong chu trình 10 bước.

1. Những sai sót trong ghi chép kế toán làm ảnh hưởng đến tính cân đối trên bảng cân đối thử

Khi bảng cân đối thử có tổng số tiền cột Nợ không bằng tổng số tiền cột Có thì đã có xảy ra sai sót trong chi chép. Trong trường hợp này, lỗi phải được tìm thấy và sửa chữa như sau:

(1) Nếu như khác biệt về số tiền giữa tổng cột Nợ và cột Có là số 10, 100, 1.000 thì một lỗi viết thừa số tiền có thể xảy ra. Trong trường hợp này cần cộng lại số tiền trên cột Nợ và Có. Nếu lỗi vẫn xảy ra thì tính toán lại số dư trên các TK

(2) Nếu chênh lệch số tiền giữa tổng cột Nợ và cột có là số chia hết cho 2 thì có thể xảy ra việc ghi lầm số dư bên Nợ vào cột Có hoặc ngược lại. Trong trường hợp này cần kiểm tra lại số dư trên các TK với cột Nợ hoặc Có để tìm ra số ghi lộn cột.

(3) Nếu như sự chênh lệch số tiền giữa cột Nợ và cột Có là số chia hết cho 9 thì lần lại kiểm tra số dư của cột Nợ với số liệu của Sổ Cái. Hai lỗi thông thường nhất có thể xả ra khi lấy số liệu từ sổ Cái vào bảng là ghi lộn trật tự số và ghi lộn dấu thập phân. Ví dụ trường hợp ghi lộn trật tự số như: 542 viết thành 452 hay 524. Trường hợp gh sai dấu thập phân như: 542,00 ghi lộn là 54,2 hoặc 5.420,00. Cả 2 trường hợp này thì sẽ dẫn đến lỗi là chênh lệch số tiền giữa tổng cột Nợ và cột Có là số chia hết cho 9.

(4) Nếu như sự chênh lệch số tiền giữa tổng cột Nợ và cột Có không chia hết cho 2 hay 9 thì xem lại số liệu trên sổ Cái, cũng có thể số tiền trên sổ Cái bị bỏ qua không ghi vào cột trên bảng cân đối thử. Nếu không tìm ra lỗi ghi chép thì cần kiểm tra lại ghi sổ Nhật ký xem có số tiền bên Nợ hay Có bị bỏ qua hay không.

(5) Nếu như lỗi xảy ra không được phát hiện như ở các bước trên thì lần lại việc ghi sổ trước đó trên sổ Nhật ký.

Bảng cân đối thử không cung cấp đầy đủ bằng chứng về sự chính xác của số liệu trên sổ Cái. Nó chỉ cho thấy rằng tổng số dư bên Nợ của tất cả các TK bằng với tổng số dư bên Có của tất cả các TK. Tuy nhiên đây là công cụ hữu hiệu bởi vì các lỗi thông thường sẽ làm mất đi tính cân đối của tổng số dư bên Nợ và bên Có của tất cả các TK.

2. Những sai sót trong ghi chép kế toán không làm ảnh hưởng đến tính cân đối trên bảng cân đối thử

Một sai sót có thể không làm ảnh hưởng đến tính cân đối của bảng cân đối thử. Như lỗi được phát hiện khi trình bày bảng cân đối thử hoặc được chỉ ra bởi số dư không khác thường của các TK. Ví dự số dư bên Có của TK văn phòng phẩm là một lỗi ghi sai. Bởi vì doanh nghiệp không thể sử dụng âm văn phòng phẩm. Khi lỗi này được phát hiện, thì nó sẽ được sửa. Nếu lỗi này đã được ghi sổ Nhật ký và chuyển lên sổ Cái thì một bút toán sửa sai sẽ được thực hiện.

3. Mọi người cùng hỏi/ Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để bạn phân tích một bảng cân đối kế toán?

Bảng cân đối kế toán của một công ty có thể được đánh giá bằng ba loại thước đo chất lượng đầu tư chính: vốn lưu động hoặc thanh khoản ngắn hạn, hiệu suất tài sản và cơ cấu vốn hóa.

Hệ số khả năng thanh toán là gì?

Đâу lầ các hệ ѕố thanh khoản của doanh nghiệp, có chức năng phản ánh năng lực tài chính của doanh nghiệp có đáp ứng được nhu cầu thanh toán các khoản nợ haу không.

Ý nghĩa của tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả là gì?

Hệ ѕố nàу thể hiện tỷ lệ giữa ᴠốn chiếm dụng ᴠà ᴠốn bị chiếm dụng của doanh nghiệp. Nếu tỷ lệ nàу cao hơn 100% thì đồng nghĩa ᴠới ᴠiệc doanh nghiệp chiếm dụng ᴠốn nhiều hơn là bị chiếm dụng, ᴠà ngược lại.

When entering transactions in the double entry accounts we see that for every entry made on the debit side of the account there will always be a credit entry made in another account for the same amount of money. When we balance off the individual accounts in the ledgers, we should therefore find that the total of all the debit balances should be exactly equal to the total of credit balances. If the totals are not the same then a mistake must have been made in the bookkeeping.

To see if the two totals are equal we draw up a trial balance at the end of an accounting period. When the totals of the trial balance are equal we say that the trial balance totals agree. The uses of the trial balance as follows:

• It provides a check on the accuracy of the ledger account balances - ensuring that entries have been made correctly. • It makes preparation of the final accounts easier - we can simply use the balances from the trial balance, rather than having to refer to all the individual accounts. • Certain errors will be highlighted or avoided as outlined below. The trial balance will ensure that the following errors are avoided or highlighted: • Only entering one half of the transaction (e.g. a debit but no credit entry) • Entering different figures for the two halves of the transaction • Entering two debits or two credits for a transaction Even if the trial balance totals do agree this does not mean that the books are completely correct. These errors outlined here could have been made: • Entering correct figures in the wrong account (but on the correct side) • Reversing entries so that both entries are made on the incorrect side of the each account • Entering the incorrect total on both sides of the account. We would need to know how to identify these errors, how to correct them and also how to recalculate the firm's profits if they have been affected. As a rule the entries for the trial balance are as follows (a good way of remembering where the entries go is to use the word PEARLS): Type of Account Entry Purchases, Expenses, Assets Debit Receipts, Liabilities, Sales Credit Also, if a firm has unsold stocks of goods left at the end of a period, these will be listed underneath the trial balance. This is because the account for closing stock is not part of the double entry system. However, any stock that was in the firm at the start of a period will be listed in the debit balances of the trial balance. Dịch Bảng Cân đối thử Khi nhập các giao dịch vào bút toán kép, chúng ta thấy rằng mỗi bút toàn ở phía bên Nợ của tài khoản sẽ luôn có một bút toán Có được thực hiện trong một tài khoản khác với cùng một lượng tiền tương đương. Do vậy, khi chúng ta cân bằng các tài khoản cá nhân trong sổ cái chúng ta nên thấy rằng tổng của tất cả các số dư Nợ phải chính xác bằng tổng các số dư Có. Nếu tổng số đó không giống nhau thì đã có sai lầm được thực hiện trong sổ sách kế toán. Để xem hai tổng số bằng nhau hay không, chúng ta phải lập một Bảng Cân đối thử vào cuối kì kế toán. Khi tổng số của Bảng Cân đối thử đều ngang bằng, chúng ta nói rằng tổng số Bảng Cân đối thử cân bằng. Tác dụng của Bảng Cân đối thử là: - Nó kiểm tra tính chính xác của các số dư tài khoản của sổ cái – đảm bảo rằng các bút toán đã được thực hiện một cách chính xác. - Nó giúp sự chuẩn bị của các Bút toán Quyết toán dễ dàng hơn – chúng ta đơn giản chỉ cần sử dụng các số dư từ Bảng Cân đối thử chứ không phải đề cập tới tất cả các tài khoản cá nhân. - Một số sai sót được nêu dưới đây sẽ được đánh dấu hoặc tránh mắc phải. Bảng Cân đối thử sẽ đảm bảo tránh được hay đánh dấu các sai sót sau: - Chỉ vào một nửa giao dịch (VD: 1 bút toán ghi Nợ mà không ghi Có) - Nhập số liệu khác nhau cho hai bên của giao dịch - Nhập hai khoản Nợ hoặc hai khoản Có cho một giao dịch. Thậm chí nếu các tổng số của Bảng Cân đối thử cân bằng cũng không có nghĩa là các sổ sách là hoàn toàn chính xác. Những sai sót sau có thể đã mắc phải: - Nhập số liệu chính xác trong tài khoản sai ( nhưng ở phía bên chính xác) - Đảo ngược các bút toán dẫn đến hai bút toán thực hiện ở sai phía của tài khoản - Nhập tổng số sai ở hai bên của tài khoản Chúng ta sẽ cần phải biết làm thế nào để xác định các sai sót này, làm thế nào để sửa chữa chúng và còn làm thế nào thể tính toán lại lợi nhuận của Doanh nghiệp nếu Doanh nghiệp bị ảnh hưởng. Như một quy luật, các bút toán của Bảng Cân đối thử sẽ được ghi như sau (một mẹo tốt để ghi nhớ vị trí các bút toán là sử dụng từ PEARLS) : Loaị tài khoản Bút toán Hàng hóa mua, Chi phí, Tài sản Nợ Biên lai, Nợ phải trả, Hàng hóa bán Có Ngoài ra, nếu một Doanh nghiệp có hàng hóa còn thừa tồn đọng ở cuối kỳ thì chúng sẽ được nhập bên dưới Bảng Cân đối thử. Đó là vì các tài khoản cho hàng tồn kho cuối kỳ không phải là một phần của hệ thống bút toán kép. Tuy nhiên, bất kì hàng hóa đầu kỳ nào của Doanh nghiệp cũng sẽ được nhập vào bên Nợ của Bảng Cân đối thử.

Nguồn tin: Khoa Kế toán - Tài chính

Trial Balance bao gồm những gì?

Bảng cân đối thử (Trial balance) thường liệt kê số dư các tài khoản từ sở cái, sổ quỹ và sổ tiền mặt. Đồng thời, phân loại vào Bảng cân đối kế toán (Tài sản, nợ) và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Doanh thu, Chi phí).

Trial trong ngân hàng là gì?

Trial Balance, hay còn gọi là bảng cân đối tài khoản cho ta cái nhìn chung nhất về số dư của tất cả các tài khoản sổ cái tại một kỳ kế toán. Ngoài tính năng trial balance cho sổ cái kế toán.

P là C là gì?

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (tiếng Anh: Profit and Loss Statement, viết tắt: P&L) được coi như một cuốn phim quay chậm phản ánh kết quả hoạt động của một doanh nghiệp trong một thời kì.

Bảng cân đối số phát sinh là gì?

Bảng cân đối phát sinh (bảng cân đối tài khoản) là báo cáo tổng hợp số dư đầu kỳ, số phát sinh và số dư cuối kỳ của các tài khoản trong kỳ kế toán của doanh nghiệp. Đây là loại báo cáo tài chính bắt buộc với các doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC.