- Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, hóa đơn và các chứng từ liên quan đến nhượng bán TSCĐ các bạn hạch toán nhượng bán TSCĐ như sau: Show
sản xuất, kinh doanh: - Phản ánh doanh thu nhượng bán TSCĐ: +/ Nếu DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nợ các TK 111, 112, 131,. . . Có TK 3331 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp (33311) Có TK 711 - Thu nhập khác (Giá bán chưa có thuế GTGT). +/ Nếu DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Nợ các TK 111, 112, 131,. . . Có TK 711 - Thu nhập khác (Tổng giá thanh toán). - Ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán: Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (2141) (Giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá). - Các chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ, ghi: Nợ TK 811 - Chi phí khác Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có các TK 111, 112, 141, 331,... (tổng giá thanh toán). - Ghi nhận khoản thu từ bán hồ sơ thầu liên quan đến hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ, ghi: Nợ các TK 111, 112, 138... Có TK 811 - Chi phí khác. +) Trường hợp phá dỡ TSCĐ, ghi: Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (giá trị hao mòn) Nợ TK 811 - Chi phí khác (giá trị còn lại) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (nguyên giá) -------- Lưu ý: - Trường hợp thanh lý TSCĐ: ... kế toán ghi sổ như trường hợp nhượng bán TSCĐ nêu trên. - Trường hợp dỡ bỏ hoặc huỷ bỏ TSCĐ -> Được xử lý hạch toán theo quy định hiện hành đối với thanh lý tài sản cố định. - Hạch toán việc nhượng bán, thanh lý TSCĐ vô hình được quy định như hạch toán nhượng bán, thanh lý TSCĐ hữu hình nêu trên. ---------
- Ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán: Có TK 466 - Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ (Giá trị còn lại) Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị đã hao mòn) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá). - Số tiền thu, chi liên quan đến nhượng bán TSCĐ hữu hình ghi vào các tài khoản liên quan theo quy định của cơ quan có thẩm quyền. Thanh lý tài sản cố định Misa – Khi có phần tài sản hết hạn sử dụng hoặc sẽ tốn kinh phí lớn nếu tiếp tục dùng hoặc không có mục tiêu hoạt động sử dụng tiếp thì phải nhượng bán thanh lý tài sản. Vậy thao tác hạch toán thanh lý tài sản cố định Misa như thế nào, cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây. Nghiệp vụ hạch toán thanh lý tài sản cố định Misa SME.NET 2019Ví dụ như TSCĐ ban đầu mua vào là 1 tỷ, sau một thời gian sử dụng trích khấu hao thì có thêm cp sữa chữa TSCĐ làm cho giá trị TSCĐ tăng lên. – Vào phân hệ TSCĐ / Vào đánh giá lại Đánh giá lại TSCĐ– Sau đó bấm vào chữ Thêm để được: Đánh giá chi tiết điều chỉnh TSCĐ– Chọn ngày tháng cần đánh giá lại (Căn cứ vào hóa đơn sữa chữa TS để ghi tăng) – Chọn Mã TSCĐ cần đánh giá, số trước điều chỉnh là số tiền TS còn lại, sau điều chỉnh là ngầm định = Trước khi đánh giá + Phần đánh giá , – Kéo con chuột sang phải để xem các thông tin ⇒ CHÚ Ý: Nếu tăng thêm giá trị TS sữa chữa nhiều thì nên điều chỉnh luôn cả thời gian khấu hao, còn nếu điều chỉnh ít thì giữ nguyên thời gian khấu hao. Trước & sau điều chỉnh TSCĐ⇒ Sau khi điều chỉnh thì tính khấu hao bình thường. 2. Trình tự các thao tác thanh lý tài sản cố định Misa SME.NET 2019Bước 1: Hạch toán ghi nhận giá trị còn lại, giá trị khấu hao TSCĐ lũy kýNợ TK 811: Giá trị còn lại của TSCĐ Nợ TK 241: Giá trị TSCĐ khấu hao lũy kế Có TK 211: TSCĐ ghi giảm: Cách làm như sau: Vào phân hệ TSCĐ / Ghi giảm/ Thêm Thêm TSCĐ Ghi giảmChọn đến TSCĐ ghi giảm, điều kiện làm bước này: – Phải tính khấu hao tài sản đến tháng liền kề của việc thanh lý – Chọn Ngày tháng, chọn TSCĐ cần thanh lý, phần mềm sẽ tự tính ra được giá trị tài sản đã khấu hao lũy kế (tức là khấu hao từ khi ghi tăng đến thời điểm ghi giảm = bao nhiêu tiền) Ghi giảm tài sản cố địnhCăn cứ hình ảnh trên Nợ TK 214: 95.161.290 ( giá trị khấu hao lũy kế) Nợ TK 811: 324.838.710( Giá trị còn lại) Có TK 211: 420.000.000đ ( Nguyên giá TSCĐ giảm đi) Bước 2: Phản ánh doanh thu thanh lý tài sản cố định MisaNợ TK 131: nếu bán xe chưa thu đc tiền Có TK711: Doanh thu thanh lý xe Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra ⇒ LƯU Ý: Doanh thu bán xe = giá trị còn lại 811 là chuẩn nhất, Nếu bé hơn thì phải có lý do, biên bản xác nhận, ghi nhận chứ ko nên bé quá so giá trị còn lại thuế quyết toán không chấp nhận đâu. Ví dụ: Như ví dụ trên giá trị còn lại là 324.838.710 Vậy bán giá chưa thuế 325.000.000đ Thuế 10%, Khách hàng chưa thanh toán Nợ TK 131: 357.500.000đ Có TK 711: 325.000.000 Có TK 3331: 32.500.000đ – Vào Bán hàng, chọn Chứng từ bán hàng Chứng từ bán hàng– Bấm click chuột 2 lần để ra được phân hệ bán hàng ⇒ Bỏ tích
⇒ Sau khi tạo được mã thanh lý này thì có bao nhiêu hóa đơn thanh lý thì cứ chọn mã này. Trên đây Kế toán Việt Hưng chia sẻ thanh lý tài sản cố định Misa dành cho doanh nghiệp – Nếu các bạn có thắc mắc nào liên quan đến Khoá học kế toán Online hãy liên hệ ới Chúng tôi để được giải đáp! |