AMIS.VN-Kế toán đã thiết lập sẵn một danh sách các bút toán tự động kết chuyển doanh thu, chi phí vào cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh (lãi hay lỗ). Tuy nhiên, Kế toán vẫn có thể bổ sung, sửa đổi hoặc xóa bỏ các cặp tài khoản kết chuyển sao cho phù hợp với yêu cầu quản lý thực tế của doanh nghiệp.
2. Các bước thực hiện
Thứ tự kết chuyển: cho phép xác định sẽ thực hiện việc kết chuyển đối với cặp tài khoản nào trước, cặp tài khoản nào sau.
Bên kết chuyển: cho phép xác định kết chuyển số dư bên Nợ, bên Có hoặc hoặc cả hai bên.4. Nhấn Cất.
Lưu ý:
Nhấn Sửa nếu muốn thay đổi lại thông tin cặp tài khoản kết chuyển đã khai báo.
Với các cặp tài khoản kết chuyển không có nhu cầu theo dõi nữa, sử dụng chức năng Sửa, sau đó tích chọn Ngừng theo dõi.Cặp TK kết chuyển sau khi được khai báo sẽ được sử dụng trên chứng từ Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh của phân hệ Tổng hợp. hoặc chứng từ Kết chuyển chi phí của phân hệ Giá thành. Hướng dẫn cách hạch toán ghi sổ nghiệp vụ kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh trên phần mềm Misa
Phần mềm kế toán Misa cho phép lập chứng từ kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như: kết chuyển doanh thu, kết chuyển chi phí và kết chuyển lãi lỗ.
I. Cách định khoản hạch toán kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh:
1. Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái:
Nợ TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
2. Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái
3. Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu (TT200):
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu
4. Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
5. Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng hóa, chi phí tài chính, chi phí khác, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác
Có TK 641 - Chi phí bán hàng
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 6421, 6422 (Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp TT133)
6. Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
7. Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ
Nếu lãi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối
Nếu lỗ:
Nợ 421 - Lợi nhuận chưa phân phối
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
II. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh trên phần mềm Misa
Bước 1: Khai báo các cặp tài khoản kết chuyển cuối kỳ
- Vào "Danh mục\Tài khoản\Tài khoản kết chuyển" => chọn chức năng "Thêm".
- Khai báo cặp tài khoản kết chuyển, sau đó ấn "Cất".
CHÚ Ý: Phần mềm đã xây dựng sẵn hệ thống các cặp tài khoản kết chuyển, kế toán có thể khai báo bổ sung hoặc sửa đổi các cặp tài khoản kết chuyển đã có phù hợp với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
Kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ như thế nào?
Kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ gồm 4 bước:.
Bước 1. Xác định số thuế GTGT đầu ra phải nộp..
Bước 2: xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bước 3: Đối chiếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp với số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bước 4: Cách kiểm tra việc kết chuyển thuế GTGT giữa kế toán và thuế.
Bút toán kết chuyển cuối kỳ là gì?
Bút toán kết chuyển cuối kỳ là nghiệp vụ kế toán thực hiện kết chuyển các loại tài khoản 5,6,7,8 sang tài khoản loại 9 nhằm mục đích xác định thu nhập ròng của doanh nghiệp. Dựa vào các bút toán kết chuyển này để đưa ra kết luận để xác định thu nhập doanh nghiệp cần phải nộp cho cơ quan thuế nhà nước.
Kết chuyển lại là gì?
Kết chuyển lãi lỗ là việc mà kế toán doanh nghiệp sẽ tiến hành cộng phần lãi hoặc trừ phần lỗ vào năm tài chính tiếp theo của doanh nghiệp. Nguyên nhân do vào cuối kỳ kế toán, doanh nghiệp sẽ phải xác định kết quả hoạt động kinh doanh và phản ánh vào tài khoản 911.
Ngày hạch toán và ngày chứng từ là gì?
Ngày hạch toán là ngày mà kế toán thực hiện việc ghi chép, thống kê, tính toán. Nó có thể khác với ngày chứng từ (ngày hiển thị trên các giấy tờ, hóa đơn…)
