Giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế là gì năm 2024

Căn cứ tại khoản 2 Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019 quy định hồ sơ đăng ký thuế bao gồm những giấy tờ sau:

"2. Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

a) Tờ khai đăng ký thuế;

b) Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;

c) Các giấy tờ khác có liên quan."

Bên cạnh đó, theo khoản 2 Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019 quy định người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:

"a) Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;

b) Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;

..."

Như vậy, bạn cần chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế cho doanh nghiệp như sau:

+ Tờ khai đăng ký thuế;

+ Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;

Giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì? Có bắt buộc phải đăng ký? Quy định và mẫu giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế cho công ty, hộ kinh doanh, cá nhân… như thế nào? Cùng Anpha giải đáp tại bài viết dưới đây.

GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ THUẾ LÀ GÌ?

Giấy chứng nhận đăng ký thuế là văn bản do cơ quan thuế cấp cho tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh đã hoàn thành hồ sơ, thủ tục đăng ký thuế theo quy định trước đó.

Giấy chứng nhận đăng ký thuế còn được gọi là giấy chứng nhận mã số thuế hoặc giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế. Ngoài ra, tùy thuộc vào đối tượng được cấp, giấy chứng nhận đăng ký thuế còn được gọi với các tên như:

• Giấy chứng nhận mã số thuế doanh nghiệp (cấp cho công ty, doanh nghiệp);
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế cá nhân, giấy chứng nhận mã số thuế cá nhân;
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế hộ kinh doanh (cấp cho hộ kinh doanh cá thể).

CÓ BẮT BUỘC PHẢI XIN GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ THUẾ KHÔNG?

Điều 35 Luật Quản lý thuế quy định về việc sử dụng mã số thuế (MST) như sau:

• Người nộp thuế phải ghi MST vào hóa đơn, chứng từ, hợp đồng… khi thực hiện các giao dịch kinh doanh, mở tài khoản ngân hàng, thực hiện thủ tục khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, không thu thuế, miễn thuế, giảm thuế, đăng ký tờ khai hải quan…;
• Người nộp thuế phải ghi mã số thuế trên hồ sơ khi thực hiện thủ tục hành chính hoặc cung cấp MST cho cơ quan, tổ chức có liên quan;
• Cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thông qua MST của người nộp thuế để quản lý thuế và thu thuế vào ngân sách nhà nước;

Điều 33 Luật Quản lý thuế có quy định: người nộp thuế phải đăng ký thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày:

• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp/giấy phép đầu tư, giấy phép hộ kinh doanh cá thể, giấy phép thành lập và hoạt động;
• Bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh đối với hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh thuộc diện phải đăng ký kinh doanh nhưng chưa có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc tổ chức không thuộc diện phải đăng ký kinh doanh;
• Tổ chức, doanh nghiệp phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng;
• Phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN hoặc yêu cầu hoàn thuế;

➨ Như vậy, pháp luật không có quy định ghi cụ thể là “bắt buộc phải phải đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế đối với tất cả các đối tượng”. Tuy nhiên, xét theo các quy định trên, thì việc đăng ký giấy chứng nhận này là cần thiết.

Theo quy định hiện hành, việc đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế được áp dụng như sau:

• Hộ kinh doanh cá thể sau khi thành lập, cá nhân kinh doanh, cá nhân phát sinh nghĩa vụ thuế vẫn phải làm thủ tục đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã số thuế;
• Tổ chức, công ty, doanh nghiệp không cần làm thủ tục xin cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế để được cấp MST, mà chỉ cần hoàn thành thủ tục xin cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (hay còn gọi là thủ tục thành lập doanh nghiệp) tại Sở KH&ĐT để được cấp MST.

QUY ĐỊNH VỀ VIỆC CẤP GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ THUẾ

1. Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế

Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế theo mẫu số 10-MST cho tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế theo quy định. Thông tin của giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm:

+ Tên người nộp thuế;

+ Mã số thuế;

+ Số, ngày, tháng, năm của giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh; số, ngày, tháng, năm của quyết định thành lập đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh; thông tin của giấy chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh;

+ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

- Cơ quan thuế thông báo mã số thuế cho người nộp thuế thay giấy chứng nhận đăng ký thuế trong các trường hợp sau đây:

+ Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho cá nhân và người phụ thuộc của cá nhân;

+ Cá nhân thực hiện đăng ký thuế qua hồ sơ khai thuế;

+ Tổ chức, cá nhân đăng ký thuế để khấu trừ thuế và nộp thuế thay;

+ Cá nhân đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

- Trường hợp bị mất, rách, nát, cháy giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế, cơ quan thuế cấp lại trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đề nghị của người nộp thuế theo quy định.

Như vậy, Giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân được cấp trong các trường như: Lần đầu đăng ký mã số thuế và các trường hợp bị mất, rách, nát, cháy Giấy chứng nhận đăng ký thuế (Khi có đề nghị của người nộp thuế).

2. Những trường hợp cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho cá nhân nộp hồ sơ trực tiếp

Theo khoản 2 Điều 8 Thông tư 105/2020/TT-BTC quy định về cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân” mẫu số 12-MST ban hành kèm theoThông tư 105/2020/TT-BTC được cơ quan thuế cấp cho cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định tại Điểm b.1, b.2, b.4, b.5 khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, cụ thể:

Mẫu số 12-MST: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-12-MST.doc

Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân không qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế như sau:

(1) Tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế. Hồ sơ đăng ký thuế gồm:

- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC;

Mẫu số 05-ĐK-TCT: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/Mau-so-05-DK-TCT.doc

- Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

(2) Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.

Hồ sơ đăng ký thuế như quy định tại Điểm b.1 Khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, đồng thời bổ sung bản sao văn bản bổ nhiệm của Tổ chức sử dụng lao động trong trường hợp cá nhân người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân được cử sang Việt Nam làm việc nhưng nhận thu nhập tại nước ngoài.

…

(3) Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú) đối với những trường hợp khác. Hồ sơ đăng ký thuế như quy định tại Điểm b.1 Khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Như vậy, Cơ quan thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế mẫu 12-MST cho cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp, không qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế trong các trường hợp:

- Tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc, nếu thu nhập từ tổ chức quốc tế, đại sứ quán chưa khấu trừ thuế.

- Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam, nếu thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước ngoài trả.

- Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú đối với các trường hợp khác.

Trân trọng!

Đây là nội dung tóm tắt, thông báo văn bản mới dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc vui lòng gửi về Email: [email protected]

Giấy chứng nhận mã số thuế là gì?

Giấy chứng nhận đăng ký thuế (hay còn được gọi là giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế) là mẫu giấy có thẩm quyền được cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế đã thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo quy định trước đó. Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế được cơ quan có thẩm quyền ban hành và đính kèm tại Thông tư 95/2016/TT-BTC.5 thg 1, 2023null[Mới] Giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì? Những quy định về giấy ...www.meinvoice.vn › Kiến thứcnull

Giấy chứng nhận đăng ký thuế được cấp khi nào?

Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế theo quy định.nullBao lâu thì được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế? - Thư Viện Pháp Luậtthuvienphapluat.vn › hoi-dap-phap-luatnull

Đăng ký mã số thuế cần giấy tờ gì?

Để đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp tại cơ quan Thuế. Bạn cần nộp hồ sơ gồm tờ khai đăng ký thuế và bản sao CCCD/CMND/Hộ chiếu tại Cục Thuế nơi bạn làm việc hoặc sinh sống. Bạn sẽ nhận được mã số thuế sau khi hồ sơ được xử lý.null03 cách đăng ký mã số thuế cá nhân cho người nộp thuế 2023 - Ebh.vnebh.vn › tin-tuc › dang-ky-ma-so-thue-ca-nhannull

Xin giấy chứng nhận đăng ký thuế cá nhân ở đâu?

Đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là cá nhân thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác - Đối với cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế ( Cấp Cục Thuế/Chi cục Thuế)nullĐối với cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuếdichvucong.gov.vn › home › dvc-chi-tiet-thu-tuc-nganh-docnull